知識(shí)點(diǎn)二、招股說明書的一般內(nèi)容與格式(18項(xiàng)內(nèi)容)
(一)招股說明書的封面、書脊、扉頁、目錄和釋義
1.封面:“××公司首次公開發(fā)行股票招股說明書”,并載明發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)、主承銷商的名稱和住所。
2.書脊:“××公司首次公開發(fā)行股票招股說明書”
3.扉頁:內(nèi)容自己看,注意:發(fā)行人應(yīng)當(dāng)針對(duì)實(shí)際情況在招股說明書首頁作“重大事項(xiàng)提示”,提醒投資者給予特別關(guān)注。
4.發(fā)行人應(yīng)對(duì)可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語作出釋義。招股說明書及其摘要的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。
(二)董事會(huì)的聲明與發(fā)行人提示
“中國證監(jiān)會(huì)、其他政府機(jī)關(guān)對(duì)本次發(fā)行所作的任何決定或意見,均不表明其對(duì)本發(fā)行人股票的價(jià)值或投資者收益的實(shí)質(zhì)性判斷或保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述!(判斷題)
首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行人,應(yīng)當(dāng)在招股說明書顯要位置作如下提示:“本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板上市,該市場具有較高投資風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)板公司具有業(yè)績不穩(wěn)定、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高、退市風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)(多選題),投資者面臨較大市場風(fēng)險(xiǎn)。投資者應(yīng)當(dāng)充分了解創(chuàng)業(yè)板市場的投資風(fēng)險(xiǎn)及本公司所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素,審慎作出投資決定。”
(三)招股說明書概覽
發(fā)行人應(yīng)設(shè)置招股說明書概覽,并在本部分起首聲明:“本概覽僅對(duì)招股說明書全文作扼要提示。投資者作出投資決策前,應(yīng)認(rèn)真閱讀招股說明書全文!
(四)本次發(fā)行概況
1.本次發(fā)行的基本情況。P199
2.本次發(fā)行的發(fā)行人和有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)。P200
3.本次發(fā)行于上市前的重要日期主要包括:詢價(jià)推介時(shí)間;定價(jià)公告刊登日期;申購日期和繳款日期;股票上市日期。(多選題)
(五)風(fēng)險(xiǎn)因素
1.披露風(fēng)險(xiǎn)因素的要求。
遵循重要性原則,按順序披露帶來不利影響的所有因素。對(duì)披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)作定量分析;無法進(jìn)行定量分析的,應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。
有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素可能對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力有嚴(yán)重不利影響的,應(yīng)作“重大事項(xiàng)提示”。
2.發(fā)行人應(yīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)因素包括但不限于的內(nèi)容7點(diǎn):P200
(六)發(fā)行人的基本情況(共8個(gè)方面,P201)
1.發(fā)行人的基本情況(8個(gè)方面)
2.發(fā)行人的改制重組情況(8個(gè)方面)
發(fā)起人應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)在資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)方面的分開情況,說明是否具有完整的業(yè)務(wù)體系和面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力。(多選題或判斷題)
3.發(fā)行人的股本變化情況(多選題)(7個(gè)方面,P201~202)
(1)本次發(fā)行前的總股本、本次發(fā)行的股份,以及本次發(fā)行的股份占發(fā)行后總股本的比例;
(2)前10名股東;
(3)前10名自然人股東及其在發(fā)行人處擔(dān)任的職務(wù);
(4)若有國有股份或外資股份的,須根據(jù)有關(guān)主管部門對(duì)股份設(shè)置的批復(fù)文件披露股東名稱、持股數(shù)量、持股比例。涉及國有股的,應(yīng)在國家股股東之后標(biāo)注“ss”(“State-own Shareholder”的縮寫),在國有法人股股東之后標(biāo)注“SLS”(“State-own Legal-person Shareholder”的縮寫),并披露前述標(biāo)識(shí)的依據(jù)及標(biāo)識(shí)的含義;
(5)股東中的戰(zhàn)略投資者持有及其簡況
(6)本次發(fā)行前各股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)股東的各自持股比例;
(7)本次發(fā)行前股東所持股份的流通限制和自愿鎖定股份的承諾。
4.發(fā)行人關(guān)聯(lián)方情況
發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式,全面披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實(shí)際控制人,控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè),發(fā)行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方(記住這7個(gè)方面的關(guān)聯(lián)方)。
5.發(fā)行過內(nèi)部職工股的情況
6.若存在工會(huì)持股、職工持股會(huì)持股、信托持股、委托持股和股東數(shù)量超過200人的,應(yīng)說明情況。(多選題,特別注意)
7.發(fā)行人員工簡介及其社會(huì)保障情況
8.重要承諾及其履行情況
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