【知識(shí)點(diǎn)3】監(jiān)督管理與法律責(zé)任

　　1.監(jiān)管主體

　　(1)證監(jiān)會(huì)。

　　(2)證券業(yè)協(xié)會(huì)。

　　2.財(cái)務(wù)顧問(wèn)及有關(guān)當(dāng)事人的義務(wù)

　　(1)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的法律義務(wù)。

　　(2)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的委托人的法律義務(wù)：不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

　　3.持續(xù)信用監(jiān)管

　　動(dòng)態(tài)監(jiān)管，并將下列事情計(jì)入其誠(chéng)信檔案：

　　(1)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人被證監(jiān)會(huì)采取監(jiān)管措施的。

　　(2)在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司或其他委托人違反公司治理有關(guān)規(guī)定、相關(guān)資產(chǎn)狀況及上市公司經(jīng)營(yíng)成果等于財(cái)務(wù)顧問(wèn)的專業(yè)意見(jiàn)出現(xiàn)較大差異的。

　　(3)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他事項(xiàng)。

　　4.證監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)和財(cái)務(wù)主辦人的監(jiān)管措施

　　上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，在相關(guān)并購(gòu)重組活動(dòng)完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，上市公司或購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額80%的，證監(jiān)會(huì)責(zé)令財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人在股東大會(huì)及證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開(kāi)說(shuō)明未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測(cè)的原因并向股東和社會(huì)公眾投資者道歉;利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)50%的，證監(jiān)會(huì)同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人采取監(jiān)管談話，出具警示函、責(zé)令報(bào)告等監(jiān)管措施。

　　5.法律責(zé)任

　　財(cái)務(wù)顧問(wèn)不再符合《財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦法》的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向證監(jiān)會(huì)報(bào)告并依法進(jìn)行公告，證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正。主辦人發(fā)生變化的，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)在5個(gè)工作日向證監(jiān)會(huì)報(bào)告。