三、判斷題

　　101.【答案】B

　　【解析】公司可以設(shè)立子公司，子公司具有企業(yè)法人資格。公司可以設(shè)立分公司，分公司不具有企業(yè)法人資格。

　　102.【答案】B

　　【解析】實際控制人是指雖不是公司股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。

　　103.【答案】B

　　【解析】股份有限公司的分立可以分為新設(shè)分立和派生分立。新設(shè)分立是指股份有限公司將其全部財產(chǎn)分割為兩個部分以上，另外設(shè)立兩個公司，原公司的法人地位消失。派生分立是指原公司將其財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的一部分分離出去設(shè)立一個或數(shù)個公司，原公司繼續(xù)存在。

　　104.【答案】B

　　【解析】審計風險是注冊會計師對有重要錯報的會計報表仍發(fā)表無保留意見的可能性。

　　105.【答案】A

　　106.【答案】A

　　107.【答案】A

　　108.【答案】A

　　109.【答案】A

　　110.【答案】B

　　【解析】首次公開發(fā)行公司在發(fā)行前，必須通過因特網(wǎng)以網(wǎng)上直播(至少包括圖像直播和文字直播)的方式，向投資者進行公司推介。

　　111.【答案】A

　　112.【答案】A

　　113.【答案】B

　　【解析】兩個交易所對新股發(fā)行、上市操作程序的規(guī)定除申購代碼外基本一致。

　　114.【答案】B

　　【解析】配股操作流程中，發(fā)行人只需在其配股說明書中披露有關(guān)老股東申購辦法，無需專門披露發(fā)行公告。

　　115.【答案】A

　　116.【答案】B

　　【解析】《證券法》第十六條規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的上市公司，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。

　　117.【答案】B

　　【解析】上市公司申請可轉(zhuǎn)換公司債券在證券交易所上市，應(yīng)當符合可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上。

　　118【答案】B

　　【解析】儲蓄國債不可流通轉(zhuǎn)讓，但可以辦理提前兌取、鷹押貸款、非交易過戶等。

　　119.【答案】B

　　【解析】題干所述指的是以價格為標的的荷蘭式招標。

　　120.【答案】B

　　【解析】金融債券的發(fā)行方式是：可在全國銀行閩債券市場公開發(fā)行或定向發(fā)行。

　　121.【答案】A

　　122.【答案】B

　　【解析】 市場主導型的發(fā)行監(jiān)管制度要求發(fā)行人必須按法定程序向監(jiān)管部門提交有關(guān)信息，申請注冊，并對信息的完整性、真實性負責。

　　123.【答案】B

　　【解析】投資銀行業(yè)務(wù)人員負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)，中國證監(jiān)會將其從名單中去除。

　　124.【答案】B

　　【解析】以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人應(yīng)當書面認足公司章程規(guī)定其認購的股份;一次繳納的，應(yīng)即繳納全部出資;分期繳納的，應(yīng)印繳納首期出資。

　　125.【答案】B

　　【解析】公司章程必須記載公司法定代表人。

　　126.【答案】B

　　【解析】資本不變原則是指除依法定程序外，股份有限公司的股本總額不得變動。題干中說的是資本維持原則。資本“三原則”還包括資本確定原則，指的是股份有限公司的資本必須具有確定性。

　　127.【答案】B

　　【解析】股東大會會議由董事會依法召集，由董事長主持。董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長主持;副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉1名董事主持。

　　128.【答案】A

　　【解析】法院判斷是否宣布股份有限公司破產(chǎn)的根據(jù)和理由，是股份有限公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。

　　129.【答案】A

　　【解析1公司法人財產(chǎn)的獨立性是公司參與市場競爭的首要條件，是公司作為獨立民事主體存在的基礎(chǔ)，也是公司作為市場生存和發(fā)展主體的必要條件。

　　130.【答案】B

　　【解析】根據(jù)需要，凋家可以以一定年限的國有土地使用權(quán)作價入股，經(jīng)評估作價后。界定為國家股，由土地管理部門委托國家持股單位統(tǒng)一持有。如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，也可以將土地作價，以國有法人股的方式投入上市公司。

　　131.【答案】B

　　【解析】無形資產(chǎn)是指得到法律認可和保護，不具有實物形態(tài)，并在較長時間內(nèi)(超過l年)使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中受益的資產(chǎn)。

　　132.【答案】B

　　【解析】發(fā)起人或股東以非貨幣性資產(chǎn)出資，應(yīng)將業(yè)務(wù)所必需的固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)完整投入擬發(fā)行上市公司。

　　133.【答案】B

　　【解析】注冊會計師明知應(yīng)當出具保留意見和否定意見的審計報告時，不得以拒絕表示意見的審計報告代替。

　　134.【答案】B

　　【解析】審計報告應(yīng)當由具有證券從業(yè)資格的注冊會計師及其所在的事務(wù)所簽字蓋章。

　　135.【答案】B

　　【解析】法律意見書是律師對發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結(jié)論性意見。律師工鐘報告是對律師工作過程、法律意見書所涉及的事實及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實和有關(guān)法律期定作出的詳盡、完整的闡述。

　　136.【答案】B

　　【解析】盈利預測報告中預測期間的確定原則是：如果預測是在發(fā)行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結(jié)束時止的期限;如果預測是在發(fā)行人會計年度的后6個月作出的，則為預測時起至不超過下一會計年度結(jié)束時止的期限。

　　137.【答案】B

　　【解析】上市公司增發(fā)披露盈利前景的，應(yīng)當審慎地作出盈利預測，并經(jīng)過具有證券從業(yè)資格的注冊會計師審核，如存在影響盈利預測的不確定因素，應(yīng)當就有關(guān)不確定因素提供分析與說明。上市公司增發(fā)未作盈利預測的，應(yīng)當在招股意向書、發(fā)行公告和招股說明書的顯要位置作出特別風險警示。

　　138.【答案】A

　　139.【答案】B

　　【解析】發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)當通過初步詢價確定發(fā)行價格區(qū)間，在發(fā)行價格區(qū)問內(nèi)通過累計投桁詢價確定發(fā)行價格。

　　140.【答案】B

　　【解析】公正是指發(fā)行人和主承銷商采取各種措施堅決杜絕各種營私舞弊行為;公平是指發(fā)行人和主承銷商給每一位投資者提供認購股票的機會。

　　141.【答案】B

　　【解析】網(wǎng)下申購資金入賬的截止時點是T日16：00。

　　142.【答案】B

　　【解析】“全額預繳款、比例配售、余款即退”發(fā)行方式分為申購，凍結(jié)及驗資配售，余款即退三個階段。

　　143.【答案】B

　　【解析】發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)當將發(fā)行過程中披露的信息刊登在至少“一種”中國證監(jiān)會指定的報刊。

　　144.【答案】B

　　【解析】資產(chǎn)負債率指標也是視具體情況以母公司財務(wù)報告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計算。

　　145.【答案】B

　　【解析】發(fā)行人可對其產(chǎn)品、服務(wù)或者業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢進行預測，但應(yīng)采取審慎態(tài)度，并披露有關(guān)的假沒基準等。涉及盈利預測的，應(yīng)遵循盈利預測的相關(guān)規(guī)定。

　　146.【答案】B

　　【解析】每股收益按發(fā)行當年經(jīng)會計師事務(wù)所審核的、扣除“非經(jīng)常性損益”前后孰低的利潤預測數(shù)除以發(fā)行后總股本計算。

　　147.【答案】A

　　148.【答案】B

　　【解析】原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。

　　149.【答案】B

　　【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》所稱“定價基準日”，是指計算發(fā)行底價的基準日。定價基準日可以為關(guān)于本次非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日、股東大會決議公告日，也可以為發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于該發(fā)行底價的價格發(fā)行股票。

　　150.【答案】B

　　【解析】上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除，不得非公開發(fā)行股票。

　　151.【答案】A

　　152.【答案】A

　　153.【答案】A

　　154.【答案】A

　　155.【答案】B

　　【解析】可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)股價格應(yīng)在募集說明書中約定。價格的確定應(yīng)以公布募集說明書前20個交易日公司股票的平均收盤價格為基礎(chǔ)，上浮一定幅度。

　　156.【答案】B

　　【解析】認股權(quán)證的行權(quán)價格應(yīng)不低于公告募集說明書El前20個交易日公司股票均價和前l(fā)個交易日的均價。

　　157.【答案】A

　　158.【答案】B

　　【解析】儲蓄國債是指財政部在中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行，通過試點商業(yè)銀行面向個人投資者銷售、以電子方式記錄債權(quán)的不可流通的人民幣債券。

　　159.【答案】A

　　160.【答案】A

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