91.【答案】BCD

　　【解析1 當(dāng)注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在范段與意見段之間增加說明段，清楚地說明所持意見的理由，并在可能的情況下，指出其對會計(jì)報(bào)表的影響程度。當(dāng)注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為必要，可以在意見段之后，增加對重要事項(xiàng)的說明。

　　92.【答案】ABCD

　　【解析】 范圍段應(yīng)當(dāng)說明以下內(nèi)容：已審會計(jì)報(bào)表的名稱、反映的日期或期間;會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任;審計(jì)依據(jù)。即《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;已經(jīng)實(shí)施的主要審計(jì)程序。

　　93.【答案】BCD

　　【解析】如果注冊會計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的反映就其整體而言是公允的，只是個別會計(jì)事項(xiàng)的處理或個別會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的編制不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)的規(guī)定，被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整，或者是個別重要的會計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，或者是審計(jì)范圍受到局部限制，而無法按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的審計(jì)證據(jù)，此時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)出具有保留意見的審計(jì)報(bào)告。出具有保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)于意見段之前另加說明段，以說明所持保留意見的理由。

　　91.【答案】ABC

　　【解析】相對估值法反映的是市場供求決定的股票價(jià)格，絕對估值法體現(xiàn)的是內(nèi)在價(jià)值決定價(jià)格，即通過對企業(yè)估值，而后計(jì)算每股價(jià)值，從而估算股票的價(jià)值。

　　95【答案】ABC

　　【解析】“全額預(yù)繳款、比例配售、余款即退”方式，是指投資者在規(guī)定的申購時(shí)間內(nèi)，將全額申購款存入主承銷商在收款銀行設(shè)立的專戶中;申購結(jié)束后，轉(zhuǎn)存銀行專戶進(jìn)行凍結(jié)，在對到賬資金進(jìn)行驗(yàn)資和確定有效申購后，根據(jù)股票發(fā)行量和申購總量計(jì)算配售比例，進(jìn)行股票配售，余款返還投資者的股票發(fā)行方式。

　　96.【答案】ABCD

　　【解析】股票的發(fā)行價(jià)格可以等于票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。股票的定價(jià)不僅僅是估值及撰寫股票發(fā)行定價(jià)分析報(bào)告，還包括發(fā)行期間的具體溝通、協(xié)商、詢價(jià)、投標(biāo)等一系列定價(jià)活動。根據(jù)中國證監(jiān)會《證券發(fā)行與承銷管理辦法》(中國證監(jiān)會令第37號)的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票應(yīng)通過詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格�！蹲C券法》第三十四條規(guī)定：“股票發(fā)行采取溢價(jià)發(fā)行的，其發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定�！�

　　97.【答案】BCD

　　【解析】詢價(jià)對象應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立，最近12個月未因重大違法違規(guī)行為被相關(guān)監(jiān)管部門給予行政處罰、采取監(jiān)管措施或者受到刑事處罰。

　　98.【答案】ABCD

　　【解析】保薦機(jī)構(gòu)的持續(xù)督導(dǎo)主要包括以下工作：督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止大股東、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度;督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止高管人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度;督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見;督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露的義務(wù)，審閱信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件;持續(xù)關(guān)注發(fā)行人募集資金的使用、投資項(xiàng)目的實(shí)施等承諾事項(xiàng);持續(xù)關(guān)注發(fā)行人為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)，并發(fā)表意見;中國證監(jiān)會規(guī)定及保薦協(xié)議約定的其他工作。

　　99.【答案】ABCD

　　【解析】保薦工作規(guī)程：保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)"-3建立、健全保薦工作的內(nèi)部控制制度;保薦機(jī)構(gòu)不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市的情形;保薦協(xié)議;更換保薦機(jī)構(gòu);保薦機(jī)構(gòu)的推薦。

　　100.【答案】ABCD

　　【解析】 中小企業(yè)板塊是在深圳證券交易所主板市場中設(shè)立的一個運(yùn)行獨(dú)立、監(jiān)察獨(dú)立、代碼獨(dú)立、指數(shù)獨(dú)立的板塊，集中安排符合主板發(fā)行上市條件的企業(yè)中規(guī)模較小的企業(yè)上市。中小企業(yè)板是現(xiàn)有主板市場的一個板塊，其適用的基本制度規(guī)范與現(xiàn)有市場完全相同，適用的發(fā)行上市標(biāo)準(zhǔn)也與現(xiàn)有主板市場完全相同，必須滿足信息披露、發(fā)行上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、盈利能力、股本規(guī)模、公眾持股比例等各方面的要求。保薦人和保薦代表人應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會以及深圳證券交易所的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，盡職推薦發(fā)行人證券上市，持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行相關(guān)義務(wù)。

　　三、判斷題

　　101.【答案】B

　　【解析】公司可以設(shè)立子公司，子公司具有企業(yè)法人資格。公司可以設(shè)立分公司，分公司不具有企業(yè)法人資格。

　　102.【答案】B

　　【解析】實(shí)際控制人是指雖不是公司股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。

　　103.【答案】B

　　【解析】股份有限公司的分立可以分為新設(shè)分立和派生分立。新設(shè)分立是指股份有限公司將其全部財(cái)產(chǎn)分割為兩個部分以上，另外設(shè)立兩個公司，原公司的法人地位消失。派生分立是指原公司將其財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)的一部分分離出去設(shè)立一個或數(shù)個公司，原公司繼續(xù)存在。

　　104.【答案】B

　　【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊會計(jì)師對有重要錯報(bào)的會計(jì)報(bào)表仍發(fā)表無保留意見的可能性。

　　105.【答案】A

　　106.【答案】A

　　107.【答案】A

　　108.【答案】A

　　109.【答案】A

　　110.【答案】B

　　【解析】首次公開發(fā)行公司在發(fā)行前，必須通過因特網(wǎng)以網(wǎng)上直播(至少包括圖像直播和文字直播)的方式，向投資者進(jìn)行公司推介。

　　111.【答案】A

　　112.【答案】A

　　113.【答案】B

　　【解析】兩個交易所對新股發(fā)行、上市操作程序的規(guī)定除申購代碼外基本一致。

　　114.【答案】B

　　【解析】配股操作流程中，發(fā)行人只需在其配股說明書中披露有關(guān)老股東申購辦法，無需專門披露發(fā)行公告。

　　115.【答案】A

　　116.【答案】B

　　【解析】《證券法》第十六條規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的上市公司，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。

　　117.【答案】B

　　【解析】上市公司申請可轉(zhuǎn)換公司債券在證券交易所上市，應(yīng)當(dāng)符合可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上。

　　118【答案】B

　　【解析】儲蓄國債不可流通轉(zhuǎn)讓，但可以辦理提前兌取、鷹押貸款、非交易過戶等。

　　119.【答案】B

　　【解析】題干所述指的是以價(jià)格為標(biāo)的的荷蘭式招標(biāo)。

　　120.【答案】B

　　【解析】金融債券的發(fā)行方式是：可在全國銀行閩債券市場公開發(fā)行或定向發(fā)行。

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