點(diǎn)擊查看:2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)題匯總
單選題
在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是( )。
A.以資本公積轉(zhuǎn)增股本
B.發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊
C.發(fā)現(xiàn)原預(yù)計(jì)的資產(chǎn)減值損失嚴(yán)重不足
D.實(shí)際支付的訴訟賠償額與原預(yù)計(jì)金額有較大差異
【答案】A
【解析】資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本(股本)屬于日后非調(diào)整事項(xiàng)。
單選題
A公司適用的所得稅稅率為25%,2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2017年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2017年1月2日,A公司被告知因被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況惡化,無(wú)法支付逾期的銀行借款,貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任2000萬(wàn)元。因A公司在2016年年末未能發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人相關(guān)財(cái)務(wù)狀況已惡化的事實(shí),故在資產(chǎn)負(fù)債表日未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。按照稅法規(guī)定,為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除。A公司下列會(huì)計(jì)處理中,不正確的是( )。
A.作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理
B.應(yīng)在2016年利潤(rùn)表中確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出2000萬(wàn)元
C.應(yīng)在2016年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債2000萬(wàn)元
D.應(yīng)在2016年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500萬(wàn)元
【答案】D
【解析】按照稅法規(guī)定,企業(yè)為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除,產(chǎn)生的是非暫時(shí)性差異,所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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