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2018年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)練習(xí)題:遞延所得稅

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  單選題

  甲公司2016年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬元,至2016年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定,當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬元工資支出中,可予稅前扣除的金額為300萬元。甲公司所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司2016年確認(rèn)的遞延所得稅金額為( )萬元。

  A.0

  B.250

  C.275

  D.25

  【答案】A

  【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值=400萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)=400-0=400(萬元),賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不形成暫時(shí)性差異。

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