第 1 頁:單項(xiàng)選擇題 |
第 2 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 3 頁:判斷題 |
第 4 頁:計(jì)算分析題 |
第 6 頁:綜合題 |
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共10小題,每小題2分,共20分。每小題各備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,請將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中題號信息點(diǎn),多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
16 下列各項(xiàng),一般應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓投資性房地產(chǎn)收到價(jià)款
B.因投資性房地產(chǎn)經(jīng)營租賃而繳納的營業(yè)稅
C.投資性房地產(chǎn)的日常維修費(fèi)用
D.投資性房地產(chǎn)的折舊費(fèi)用或攤銷費(fèi)用
參考答案:A,C,D
參考解析:
選項(xiàng)B,一般應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加。
17 政府補(bǔ)助的主要特征有( )。
A.無償性
B.市場性
C.直接取得資產(chǎn)
D.獲利性
參考答案:A,C
18 采用自營方式建造固定資產(chǎn)的情況下,下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的有( )。
A.工程人員的工資
B.生產(chǎn)車間為工程提供的水、電等費(fèi)用
C.工程完工后發(fā)生的工程物資盤虧損失
D.建造固定資產(chǎn)通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金
參考答案:A,B
參考解析:
選項(xiàng)C,計(jì)入當(dāng)期損益,選項(xiàng)D,計(jì)入無形資產(chǎn)。
19 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下,下列說法中正確的有( )。
A.遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
B.遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
C.滿足一定的條件,遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷后的凈額列示
D.合并報(bào)表中,不同企業(yè)間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅一般不能抵銷
參考答案:A,B,C,D
20 依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,下列有關(guān)政府補(bǔ)助的表述中,正確的有( )。
A.政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)且公允價(jià)值不能可靠取得的,不進(jìn)行賬務(wù)處理
B.對不能合理確定價(jià)值的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)在附注中進(jìn)行披露
C.政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)且公允價(jià)值能夠可靠取得的,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量
D.企業(yè)在日;顒(dòng)中按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)取得的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收金額計(jì)量
參考答案:B,C,D
參考解析:
選項(xiàng)A,政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)且不能可靠取得公允價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)按照名義金額(即1元)進(jìn)行計(jì)量。
21 A公司為2×11年新成立的公司,2×11年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額,預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×12年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元,未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%,根據(jù)2×12年頒布的新所得稅法規(guī)定,自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1200萬元,2×13年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素,則下列說法正確的有( )。
A.2×11年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)990萬元
B.2×12年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬元
C.2×12年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬元
D.2×13年末當(dāng)期應(yīng)交所得稅為0
參考答案:A,C,D
參考解析:
2×11年末,A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=3000×33%=990(萬元);
2×12年末,可稅前補(bǔ)虧800萬元,遞延所得稅資產(chǎn)余額為(3000-800)×25%=550(萬元),應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=990-550440(萬元),應(yīng)交所得稅為0,當(dāng)期所得稅費(fèi)用=440萬元;
2×13年末,可稅前補(bǔ)虧1200萬元,遞延所得稅資產(chǎn)余額為(3000-800-1200)×25%=250
(萬元),應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=550-250=300(萬元),應(yīng)交所得稅為0,當(dāng)期所得稅費(fèi)用=300萬元。
22 有關(guān)計(jì)稅基礎(chǔ)的下列表述中,正確的有( )。
A.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的成本一以前期間已稅前列支的金額
B.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價(jià)值一以前期間已稅前列支的金額
C.某一資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值一未來可稅前列支的金額
D.某一資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值一以前期間已稅前列支的金額
參考答案:A,C
參考解析:
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間可以稅前扣除的金額,也就是成本減去以前期間已經(jīng)稅前扣除的金額;負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期問可稅前扣除的金額,所以選項(xiàng)A、C正確。
23 企業(yè)在計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后,下列會(huì)計(jì)處理正確的有( )。
A.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命變更的,一般應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊年限
B.固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式變更的,一般應(yīng)改變固定資產(chǎn)折舊方法
C.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值變更的,一般應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)的折舊方法
D.以后期間如果固定資產(chǎn)的減值因素消失,一般可按不超過原來計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額予以轉(zhuǎn)回
參考答案:A,B
參考解析:
固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值變更的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值;資產(chǎn)減值準(zhǔn)則所規(guī)范的資產(chǎn)(包括固定資產(chǎn))減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。
24 關(guān)于非同一控制下多次交易分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并在個(gè)別報(bào)表上的處理,下列表述中不正確的有( )。
A.如購買日之前所持有的股權(quán)投資不是采用成本法核算,則應(yīng)按成本法進(jìn)行追溯調(diào)整
B.應(yīng)以購買日之前所持有的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資成本之和,作為該項(xiàng)投資的初始投資成本
C.應(yīng)以購買日之前所持有的股權(quán)投資的公允價(jià)值與購買日新增投資成本之和,作為該項(xiàng)投資的初始投資成本
D.與購買日之前所持有的股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益,個(gè)別報(bào)表中應(yīng)在購買日轉(zhuǎn)入投資收益
參考答案:A,C,D
參考解析:
選項(xiàng)A,不需追溯調(diào)整;選項(xiàng)D,個(gè)別報(bào)表中應(yīng)在處置該項(xiàng)投資時(shí)將相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入投資收益。
25 企業(yè)在確定勞務(wù)交易的完工進(jìn)度時(shí),可以選用的方法有( )。
A.實(shí)際測量
B.已經(jīng)提供的勞務(wù)量占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例
C.已經(jīng)發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例
D.根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估算
參考答案:A,B,C
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