文章責編:majingjing_123
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[答案]
(1)2010年12月31日
、2010年12月31日,雖然訴訟案件尚未判決,甲公司要按照最可能的賠償金額確認300萬元預計負債;
借:營業(yè)外支出 600
貸:預計負債 600
、2010年12月31日根據(jù)2010年會計利潤計算所得稅
所得稅費用=(2000+600)×25%-600×25%=500(萬元)
借:所得稅費用 500
遞延所得稅資產(chǎn) 150(600×25%)
貸:應交稅費——應交所得稅 650 [(2000+600)×25%]
(2)2011年3月7日法院判決甲公司需要償付乙公司經(jīng)濟損失800萬元。
、俳瑁阂郧澳甓葥p益調整 200
預計負債 600
貸:其他應付款 800
借:遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸:以前年度損益調整 50
、趯ⅰ耙郧澳甓葥p益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”
借:利潤分配——未分配利潤 150
貸:以前年度損益調整 150
借:盈余公積 15
貸:利潤分配——未分配利潤 15
、壑Ц顿r款800萬元
借:其他應付款 800
貸:銀行存款 800
注:這筆分錄不屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項,屬于2011年當期事項。
(3)2010年度報表調整
、僬{整2010年12月31日資產(chǎn)負債表項目
資產(chǎn) | 期末余額(調整) | 負債和所有者權益 | 期末余額(調整) |
遞延所得稅資產(chǎn) | +50 | 其他應付款 | +800 |
預計負債 | -600 | ||
盈余公積 | -15 | ||
未分配利潤 | -135 | ||
調整金額小計 | +50 | 調整金額小計 | +50 |
、谡{整2010年度利潤表項目
項目 | 本期金額 | 上期金額 |
營業(yè)外支出 | +200 | |
利潤總額 | -200 | |
所得稅費用 | -50 | |
凈利潤 | -150 |