第 1 頁:單選題 |
第 2 頁:多選題 |
第 3 頁:判斷題 |
第 4 頁:計算題 |
第 5 頁:綜合題 |
第 6 頁:單選題答案 |
第 7 頁:多選題答案 |
第 8 頁:判斷題答案 |
第 9 頁:計算題答案 |
第 10 頁:綜合題答案 |
四、計算題
1
[答案]
(1)
(2)事項性質(zhì)判斷和會計處理:
事項(1)屬于調(diào)整事項。
借:以前年度損益調(diào)整 200
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34
貸:應(yīng)收賬款 234
借:庫存商品 185
貸:以前年度損益調(diào)整 185
借:壞賬準備 1.17(234×0.5%)
貸:以前年度損益調(diào)整 1.17
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 3.75〔(200-185)×25%〕
貸:以前年度損益調(diào)整 3.75
借:以前年度損益調(diào)整 0.29(1.17×25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.29
[注]日后事項中所得稅因素的考慮,可以從兩方面入手
(1)判斷應(yīng)交所得稅是否需要調(diào)整
(2)判斷遞延所得稅是否需要調(diào)整。
借:利潤分配——未分配利潤 10.37
貸:以前年度損益調(diào)整 10.37 (200-185-1.17-3.75+0.29)
借:盈余公積 1.04(10.37×10%)
貸:利潤分配——未分配利潤 1.04
事項(2)屬于非調(diào)整事項。
事項(3)屬于調(diào)整事項。
借:以前年度損益調(diào)整 125(250×50%)
貸:壞賬準備 125
借:遞延所得稅資產(chǎn) 31.25(125×25%)
貸:以前年度損益調(diào)整 31.25
借:利潤分配——未分配利潤 93.75
貸:以前年度損益調(diào)整 93.75
借:盈余公積 9.38(93.75×10%)
貸:利潤分配——未分配利潤 9.38
事項(4)屬于調(diào)整事項。
借:庫存商品 200
貸:累計折舊 200
事項(5)屬于非調(diào)整事項。
事項(6)屬于非調(diào)整事項。
(3)填列甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目調(diào)整表中各項目的調(diào)整金額(調(diào)增數(shù)以“+”表示,調(diào)減數(shù)以“-”表示)。
資產(chǎn)負債表項目 |
調(diào)整金額(萬元) |
應(yīng)收賬款 |
-357.83(-234+1.17-125) |
存貨 |
+385(185+200) |
固定資產(chǎn) |
-200(折舊) |
遞延所得稅資產(chǎn) |
+30.96(-0.29+31.25) |
應(yīng)交稅費 |
-37.75 (-34-3.75) |
應(yīng)付股利 |
0 |
盈余公積 |
-10.42 (-1.04-9.38) |
未分配利潤 |
-93.70(-10.37+1.04-93.75+9.38) |
[解析]:
[該題針對“日后調(diào)整事項的具體處理”知識點進行考核]
2
[答案]
(1)會計分錄:
、儆涗洃(yīng)支付的賠款,并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn):
借:預(yù)計負債 700
貸:其他應(yīng)付款 500
以前年度損益調(diào)整 200
借:以前年度損益調(diào)整 50(200×25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 50
、趯ⅰ耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整 150
貸:利潤分配——未分配利潤 150
、壅{(diào)整盈余公積
借:利潤分配——未分配利潤 15
貸:盈余公積 15
(2)財務(wù)報表相關(guān)項目
單位:萬元
調(diào)整項目 |
影響金額 |
利潤表項目: |
|
營業(yè)外支出 |
-200 |
所得稅費用 |
50 |
凈利潤 |
150 |
資產(chǎn)負債表項目: |
|
遞延所得稅資產(chǎn) |
-50 |
其他應(yīng)付款 |
500 |
預(yù)計負債 |
-700 |
盈余公積 |
15 |
未分配利潤 |
135 |
[解析]:
[該題針對“日后調(diào)整事項的具體處理”知識點進行考核]
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