五、綜合題

　　1

　　[答案] (1)根據(jù)資料(2)編制2009年12月與銷售商品和提供勞務(wù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　①12月1日

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　1 755

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 1 500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 255

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　800

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　 800

　　12月15日收到貨款：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　1 740

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　15(1 500×1%)

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　 1 755

　�、�

　　借：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　50

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　50

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　50

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　50

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　50

　　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　50

　　③

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　2 340

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 340

　　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　 2 000

　　借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　1 600

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　 1 600

　�、�12月3日

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　510

　　長(zhǎng)期應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　3 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　2 723.2

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　510

　　未實(shí)現(xiàn)融資收益　　　　　　　　　　　　276.8

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　1 700

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　1 700

　　12月31日

　　借：未實(shí)現(xiàn)融資收益　　　　　　　　　　11.35

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　 11.35[(3 000-276.8)×5%/12]

　　⑤12月5日：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　4 680

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　4 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　680

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　3 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　3 000

　　12月31日：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　1 200(300×4)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　900 (300×3)

　　應(yīng)付賬款(或其他應(yīng)付款)　　　　　　　300

　　借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　300(100×3)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68(100×4×17%)

　　應(yīng)付賬款(或其他應(yīng)付款)　　　　　　　　　　　 100

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　468(100×4×1.17)