劉艷霞老師: 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》、注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》、 [詳細(xì)...] |
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【答案】
(1)A公司有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄:
、偻顿Y時(shí):
借:固定資產(chǎn)清理 2500
累計(jì)折舊 500
貸:固定資產(chǎn) 3000
借:長期股權(quán)投資——B公司(投資成本) 3200
貸:固定資產(chǎn)清理 2500
營業(yè)外收入——資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益(3200-2500)700
②2007年5月分配利潤
借:應(yīng)收股利 (400×30%) 120
貸:長期股權(quán)投資——B公司(投資成本) 120
借:銀行存款 120
貸:應(yīng)收股利 120
、2007年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤,A公司確認(rèn)投資收益:
借:長期股權(quán)投資——B公司(損益調(diào)整)600
貸:投資收益(2000×30%) 600
、2008年6月B公司宣告發(fā)放股利:
借:應(yīng)收股利 (500×30%) 150
貸:長期股權(quán)投資——B公司(損益調(diào)整) 150
借:銀行存款 150
貸:應(yīng)收股利 150
、 2008年B公司虧損1500萬元,A公司確認(rèn)投資損失:
借:投資收益 (1500萬×30%) 450
貸:長期股權(quán)投資——B公司(損益調(diào)整) 450
調(diào)整B公司資本公積變動(dòng):
借:長期股權(quán)投資——B公司(其他權(quán)益變動(dòng)) (200×30%)60
貸:資本公積——其他資本公積 60
(2)A公司2008年12月31日長期股權(quán)投資賬戶的余額=投資成本明細(xì)賬金額3080萬元+損益調(diào)整0萬元+其他權(quán)益變動(dòng)60萬元=3140萬元。
(3) 編制B公司接受投資的會(huì)計(jì)分錄
借:固定資產(chǎn) 3200
貸:實(shí)收資本 (10000×30%)3000
資本公積——資本溢價(jià) 200
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