推薦:安通學(xué)校2008會(huì)計(jì)職稱面授培訓(xùn)
(5)借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5
貸:銀行存款 5
(6)借:銀行存款 1755
貸:其他業(yè)務(wù)收入 1500
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 255
借:其他業(yè)務(wù)支出 800
貸:原材料 800
(7)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 25
其他業(yè)務(wù)支出 20
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 45
(8)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 7
其他業(yè)務(wù)支出 5
貸:其他應(yīng)交款 12
(9)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 8
貸:預(yù)提費(fèi)用 8
(10)借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 850
貸:投資收益 850
(11)借:管理費(fèi)用 110
貸:累計(jì)折舊 110
(12)借:管理費(fèi)用 20
貸:銀行存款 20
(13)借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利 300
貸:應(yīng)付股利 300
(14)利潤(rùn)總額=(2000+15+1500+850)-(1200+75+825+5+8+32+130)=2090(萬(wàn)元)
應(yīng)交所得稅=(2090-110+2+5-850)×33%=375.21
(注:應(yīng)交所得稅=納稅所得額×稅率=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+/-調(diào)整事項(xiàng))×稅率。
2090-110+2+5-850,其中-110是稅法比會(huì)計(jì)多提的折舊;+2+5是支付違反稅收規(guī)定的罰款2萬(wàn)元,非公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元,稅法不允許扣除,應(yīng)該加回來(lái);-850是取得的投資收益,稅率相同,不用納稅。)
遞延稅款貸項(xiàng)=(220-110)×33%=36.3(萬(wàn)元)
所得稅費(fèi)用=375.21+36.3=411.51(萬(wàn)元)
凈利潤(rùn)=1678.49(萬(wàn)元)
借:所得稅 411.51
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅 375.21
遞延稅款 36.30
借:本年利潤(rùn) 2686.51
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1200
營(yíng)業(yè)外支出 75
其他業(yè)務(wù)支出 825
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5
財(cái)務(wù)費(fèi)用 8
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 32
管理費(fèi)用 130
所得稅 411.51
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000
營(yíng)業(yè)外收入 15
其他業(yè)務(wù)收入 1500
投資收益 850
貸:本年利潤(rùn) 4365
借:本年利潤(rùn) 1678.49
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1678.49
2008會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)新版課程隆重上線
2008年會(huì)計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案
輔導(dǎo)方案 教材訂購(gòu)熱線:010-62199365
會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目 | 精講班 | 沖刺班 | 串講班 | 報(bào)名 | |||||
課時(shí) | 主講老師 | 試聽(tīng) | 課時(shí) | 主講老師 | 試聽(tīng) | 課時(shí) | 試聽(tīng) | ||
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) | 40 | 劉艷霞 | 講 座 | 20 | 劉艷霞 | 講 座 | 6 | 講 座 | |
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) | 趙俊峰 | 講 座 | 22 | 游文麗 | 講 座 | 6 | 講 座 | ||
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) | 50 | 鄭慶華 | 講 座 | 21 | 鄭慶華 | 講 座 | 6 | 講 座 | |
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 | 趙俊峰 | 講 座 | 21 | 游文麗 | 講 座 | 6 | 講 座 | ||
中級(jí)財(cái)務(wù)管理 | 劉艷霞 | 講 座 | 20 | 劉艷霞 | 講 座 | 6 | 講 座 | ||
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案 | 精講班 | 沖刺班 | 報(bào)名 | ||||||
主講老師 | 課時(shí) | 試聽(tīng) | 主講老師 | 課時(shí) | 試聽(tīng) | ||||
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》 | 劉艷霞 | 60 (視頻) |
講 座 | 劉艷霞 | 20 (視頻) |
講 座 | |||
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》 | 劉艷霞 | 40 (視頻) |
講 座 | 劉艷霞 | 講 座 | ||||
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》 | 彭 云 | 講 座 |
國(guó)家 | 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 |
安徽 | 浙江 | 山東 | 江西 | 福建 |
廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |