2、(1)借:銀行存款 50400
貸:應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(面值)50000
應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價) 400
(2)01年計提的利息=50000×3%=1500(萬元)
01年攤銷的溢價=400÷5=80(萬元)
(3)借:在建工程 1136
財務費用 284
應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價) 80
貸:應付利息 1500
(4)借:應付利息 1500
貸:銀行存款 1500
(5)轉(zhuǎn)換的股數(shù)=25000÷10=2500(萬股)
(6)借:應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(面值)25000
應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價) 160
貸:股本 2500
資本公積 22660
(7)借:財務費用 710
應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價) 40
貸:應付利息 750
(8)借:應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(面值)25000
應付利息 750
貸:銀行存款 25750
五、綜合題
1、(+18分)
(1)①借:應收賬款 1170
貸:主營業(yè)務收入 1000
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 170
借:主營業(yè)務成本 800
貸:庫存商品 800
、诮瑁恒y行存款 468
貸:庫存商品 340
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 68
待轉(zhuǎn)庫存商品差價 60
借:財務費用 3 【(418-400)÷6=3】
貸:待轉(zhuǎn)庫存商品差價 3
、劢瑁恒y行存款 351
貸:預收賬款 351
④借:銀行存款 1076.4
貸:應收賬款 1076.4
借:主營業(yè)務收入 80
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 13.6
貸:應收賬款 93.6
、萁瑁喊l(fā)出商品 7200
貸:庫存商品 7200
、藿瑁恒y行存款 23.4
貸:預收賬款 23.4
借:勞務成本 70
貸:應付工資 70
借:預收賬款 23.4
貸:主營業(yè)務收入 20
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 3.4
借:主營業(yè)務成本 70
貸:勞務成本 70
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