材料題根據(jù)下面資料，回答57-61題

　　宏大公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價格不含增值稅;確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

　　2016年宏大公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)11月29日，向乙公司賒銷商品一批，銷售數(shù)量為2000件，單價為1000元。由于是成批銷售，宏大公司給予購貨方10%的商業(yè)折扣，并在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)，并以銀行存款墊付運雜費500元。該商品于11月29日發(fā)出，符合收入確認條件。12月8日貨到后，購貨方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不符合合同要求，要求給予價格5%銷售折讓，宏大公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當期增值稅銷項稅額，并于當日收到了購貨方支付的貨款。

　　(2)11月21日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為500000元，增值稅稅額為85000元。該批商品成本為260000元。為及早收回貨款，宏大公司和丙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。丙公司在2016年11月30日支付貨款。2016年12月10日，該批商品因質(zhì)量問題被丙公司退回，宏大公司當日支付有關(guān)退貨款。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。

　　(3)12月20日，與丁公司簽訂為期6個月的勞務(wù)合同，合同總價款為4000000元，待完工時一次性收取。至12月31日，實際發(fā)生勞務(wù)成本500000元(均為職工薪酬)，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本1500000元。假定該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，宏大公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度;該勞務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。

　　(4)12月22日，宏大公司委托戊公司銷售商品2000件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定戊公司應(yīng)按每件100元對外銷售，宏大公司按售價的10%向戊公司支付手續(xù)費。戊公司對外實際銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100000元，增值稅稅額為17000元，款項已收到。宏大公司收到戊公司開具的代銷清單時，向戊公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定：宏大公司發(fā)出商品時納稅義務(wù)尚未發(fā)生;宏大公司采用實際成本核算，戊公司采用進價核算代銷商品。

　　假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　57[不定項選擇題] 根據(jù)資料(1)，下列說法正確的是(　　)。

　　A.宏大公司應(yīng)收賬款的入賬價值為2106500元

　　B.宏大公司應(yīng)確認的銷售收入1800000元

　　C.宏大公司因現(xiàn)金折扣而計人財務(wù)費用的金額為42120元

　　D.對宏大公司12月份損益的影響金額為-124200元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：應(yīng)收賬款的入賬價值=2000×1000×(1-10%)×(1+17%)+500=2106500(元)，選項A正確;宏大公司確認的銷售收入=2000×1000×(1-10%)=1800000(元)，選項B正確;宏大公司因現(xiàn)金折扣而計入財務(wù)費用的金額=2000×1000×(1-10%)×(1-5%)×2%=34200(元)，選項C錯誤;對宏大公司12月份損益的影響金額=-[2000×1000×(1-10%)×5%]-34200=-124200(元)，選項D正確。

　　58[不定項選擇題] 根據(jù)資料(2)，下列說法不正確的是(　　)。

　　A.尚未確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當沖減“發(fā)出商品”科目，同時增加“庫存商品”科目

　　B.已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外，一般應(yīng)在發(fā)生時沖減當期銷售商品收人，同時沖減當期銷售商品成本

　　C.11月30日，宏大公司確認財務(wù)費用的金額10000元

　　D.12月10日，銷售退回時對宏大公司損益的影響金額為-230000元

　　參考答案：D 您的答案：未作答收藏本題糾錯收起解析

　　試題難度：統(tǒng) 計：本題共被作答0次 。參考解析：12月10日，銷售退回時對宏大公司損益的影響金額=-500000+260000+10000=-230000(元)。

　　59[不定項選擇題] 根據(jù)資料(3)，下列說法正確的是(　　)。

　　A.按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度為25%

　　B.確認的主營業(yè)務(wù)成本金額為500000元

　　C.計算確定的主營業(yè)務(wù)收人為1000000元

　　D.如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期間，應(yīng)當采用完工百分比法確認勞務(wù)收入

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D，如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期間，且企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。

　　60[不定項選擇題] 根據(jù)資料(4)，下列說法不正確的是(　　)。

　　A.宏大公司確認銷售費用10000元

　　B.采用支付手續(xù)費委托代銷方式下，委托方在發(fā)出商品時通常不應(yīng)確認銷售商品收入，而應(yīng)在收到受托方開出的代銷清單時確認為銷售商品收入

　　C.該業(yè)務(wù)對宏大公司12月份營業(yè)利潤的影響金額為80000元

　　D.采用支付手續(xù)費委托代銷方式下受托方應(yīng)在代銷商品銷售后，按合同或協(xié)議約定的方式計算確定代銷手續(xù)費，確認勞務(wù)收入

　　參考答案：C

　　參考解析：對宏大公司12月份損益的影響金額=(100-60)×1000-1000×100×10%=30000(元)，選項C不正確。

　　61[不定項選擇題] 根據(jù)資料(1)-(4)，上述業(yè)務(wù)對宏大公司2016年營業(yè)利潤影響為(　　)元。

　　A.2205800

　　B.1195800

　　C.1965800

　　D.955800

　　參考答案：A

　　參考解析：上述業(yè)務(wù)對宏大公司2016年營業(yè)利潤影響金額=2000×[1000×(1-10%)×(1-5%)]-34200(資料1)+[500000/(500000+1500000)×4000000-500000](資料3)+[(100-60)×1000-1000×100×10%](資料4)=2205800(元)。

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