材料題根據(jù)下面資料，回答52-56題

　　長江公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率17%、不動產(chǎn)增值稅稅率為11%，2016年10月份發(fā)生交易或事項如下：

　　(1)10月1日，用一批自產(chǎn)的產(chǎn)品對外進(jìn)行長期股權(quán)投資。該批產(chǎn)品實際成本為5000000元，雙方協(xié)商不含稅價格(假設(shè)與計稅價格相等)為7500000元。

　　(2)10月5日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司員工。該批產(chǎn)品的成本為2300000元，計稅價格為2500000元。

　　(3)10月7日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為500000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。

　　(4)10月10日，該公司購進(jìn)一幢辦公樓，并于當(dāng)月投入使用。當(dāng)月取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的價款為7500000元，增值稅進(jìn)項稅額為825000元，款項己用銀行存款支付。不考慮其他相關(guān)因素。

　　(5)10月13日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為200000元，增值稅稅額為34000元。

　　(6)10月20日，領(lǐng)用一批外購原材料和自產(chǎn)的產(chǎn)品用于生產(chǎn)線建造，該批原材料的成本為300000元，購入時支付的增值稅稅額為51000元，該批產(chǎn)品的成本為180000元，計稅價格250000元。

　　(7)10月25日，取得上月外購材料的增值稅專用發(fā)票并己認(rèn)證，專用發(fā)票注明的價款260000元，增值稅稅額44200元，全部款項以銀行存款支付。

　　(8)10月15日，該公司用銀行存款交納增值稅2100000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

　　52[不定項選擇題] 長江公司10月份銷項稅額合計金額為(　　)元。

　　A.1700000

　　B.1275000

　　C.1326000

　　D.1325000

　　參考答案：A

　　參考解析：長江公司10月份銷項稅額合計金額=事項(1)7500000×17%+事項(2)2500000×17%=1700000(元)。

　　53[不定項選擇題] 長江公司10月份進(jìn)項稅額合計金額為(　　)元。

　　A.65000

　　B.560000

　　C.539200

　　D.604200

　　參考答案：D

　　參考解析：長江公司10月份進(jìn)項稅額合計金額=事項(3)500000×13%+事項(4)7500000×11%×60%+事項(7)44200=604200(元)。

　　54[不定項選擇題] 長江公司10月份進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額為(　　)元。查看材料A.65000

　　B.34000

　　C.75000

　　D.72500

　　參考答案：B

　　參考解析：長江公司10月份進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額=事項(5)34000(元)。

　　55[不定項選擇題] 長江公司10月份應(yīng)交增值稅金額為(　　)元。

　　A.1819000

　　B.2054300

　　C.2389200

　　D.1129800

　　參考答案：D

　　參考解析：長江公司10月份應(yīng)交增值稅金額=1700000+34000-604200=1129800(元)。

　　56[不定項選擇題] 根據(jù)上述資料，月度終了，相關(guān)會計分錄正確的是(　　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 281000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 281000

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 970200

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 970200

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 289200

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 289200

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 323200

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 323200

　　參考答案：B

　　參考解析：月度終了，當(dāng)月多交增值稅=2100000-1129800=970200(元)。

掃描/長按二維碼關(guān)注即可獲得會計師證書

2017初級會計沖刺備考

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017會計報考指南

會計職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2017年初級會計職稱《會計實務(wù)》會計分錄大全

　　[推薦]2017年初級會計職稱考試全面沖刺備考專題

　　下載會計職稱萬題庫 獲取考前預(yù)測題 現(xiàn)在開始沖刺

　　2009-2016年會計職稱真題及答案|解析|估分|下載