| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
回答題：
甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2012年1月1日所有者權(quán)益總額為5 400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本4 000萬(wàn)元，資本公積400萬(wàn)元，盈余公積800萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2012年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3 500萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符)，增值稅稅額為595萬(wàn)元;同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2 000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
(2)一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)25萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬(wàn)元，累計(jì)攤銷額38萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(3)被投資企業(yè)丙公司可供金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈增加300萬(wàn)元，甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。
(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元。
(5)攤銷遞延收益31萬(wàn)元(該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助)。
(6)年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。
(7)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10 500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4 200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加600萬(wàn)元、銷售費(fèi)用00萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，經(jīng)計(jì)算確定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5 000萬(wàn)元。按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的職工福利費(fèi)l50萬(wàn)元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。
(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
(9)年末將‘本年利潤(rùn)”科目貸方余額3 813萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn).
(10)年末提取法定盈余公積381.3萬(wàn)元，提取任意盈余公積360萬(wàn)元。
(11)年末將“利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。
47 根據(jù)資料(1)，甲公司賬務(wù)處理正確的是()。
A.借：固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸：實(shí)收資本2 000
資本公積——資本溢價(jià)2 095
B.借：固定資產(chǎn)4 095
貸：實(shí)收資本2 000
資本公積——資本溢價(jià)2 095
C.借：固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸：實(shí)收資本4 095
D.借：固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸：資本公積——資本溢價(jià)4 095
參考答案：A
參考解析：
借：固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸：實(shí)收資本2 000
資本公積——資本溢價(jià)(3 500+595—2 000)2 095
48 根據(jù)資料(2)，甲公司賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借：銀行存款25
營(yíng)業(yè)外支出25
貸：無(wú)形資產(chǎn)50
B.借：銀行存款25
其他業(yè)務(wù)支出25
貸：無(wú)形資產(chǎn)50
C.借：銀行存款25
累計(jì)攤銷38
貸：無(wú)形資產(chǎn)50
其他業(yè)務(wù)收入13
D.借：銀行存款25
累計(jì)攤銷38
貸：無(wú)形資產(chǎn)50
營(yíng)業(yè)外收入13
參考答案：D
參考解析：
借：銀行存款’25，累計(jì)攤銷38
貸：無(wú)形資產(chǎn)50營(yíng)業(yè)外收入125一 (50一38)]13
49 根據(jù)資料(3)，甲公司賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸：投資收益90
B.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸：實(shí)收資本90
C.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸：資本公積——其他資本公積90
D.借：可供出售的金融資產(chǎn)90
貸：資本公積——其他資本公積90
參考答案：C
參考解析：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸：資本公積——其他資本公積90
50 根據(jù)資料(4)，甲公司賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借：固定資產(chǎn)清理50
貸：其他業(yè)務(wù)收入50
B.借：固定資產(chǎn)清理50
貸：營(yíng)業(yè)外收入50
C.借：營(yíng)業(yè)外收入50
貸：固定資產(chǎn)清理50
D.借：其他業(yè)務(wù)收入50
貸：固定資產(chǎn)清理50
參考答案：B
參考解析：
借：固定資產(chǎn)清理50
貸：營(yíng)業(yè)外收入50
51 根據(jù)資料(5)，甲公司賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借：遞延收益31
貸：營(yíng)業(yè)外收入31
B.借：遞延收益 31
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入31
C.借：遞延收益31
貸：其他業(yè)務(wù)收入31
D.借：營(yíng)業(yè)外收入31
貸：遞延收益31
參考答案：A
參考解析：
借：遞延收益1
貸：營(yíng)業(yè)外收入31
52 根據(jù)資料(1)，甲公司賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借：管理費(fèi)用200
貸：研發(fā)支出——資本化支出200
B.借：無(wú)形資產(chǎn)200
貸：研發(fā)支出——資本化支出200
C.借：無(wú)形資產(chǎn)200
貸：其他業(yè)務(wù)支出200
D.借：無(wú)形資產(chǎn)200
貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出200
參考答案：B
參考解析：
借：無(wú)形資產(chǎn)200
貸：研發(fā)支出——資本化支出 200
53 根據(jù)(2)至(7)計(jì)算利潤(rùn)總額為( )萬(wàn)元。
A.5 000
B.5 081
C.5 094
D.5 044
參考答案：C
參考解析：
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出=5 000+13+50+31=5 094(萬(wàn)元)
54 根據(jù)資料(2)至(7)計(jì)算的有關(guān)所得稅問(wèn)題正確的是( )。
A.應(yīng)納稅所得額5 094萬(wàn)元
B.應(yīng)納稅所得額5 124萬(wàn)元
C.應(yīng)交所得稅1273.50萬(wàn)元
D.應(yīng)交所得稅1281萬(wàn)元
參考答案：B,D
參考解析：
應(yīng)納稅所得額=5 094+(150—120)=5 124(萬(wàn)元)應(yīng)交所得稅=5 124×25%=1 281(萬(wàn)元)
55 根據(jù)資料(8)和(9)，甲公司賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借：所得稅費(fèi)用1 281
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1 281
B.借：所得稅費(fèi)用1273.50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1 273.50
C.借：本年利潤(rùn)1 281
貸：所得稅費(fèi)用1 281
D.借：本年利潤(rùn)1 273.50
貸：所得稅費(fèi)用1 273.50
參考答案：A,C
參考解析：
借：所得稅費(fèi)用1 281
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1 281
借：本年利潤(rùn)l 281
貸：所得稅費(fèi)用1 281
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