| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：答案及解析 |
四、不定項(xiàng)選擇題
1、甲公司2012年有關(guān)損益類科目的年末余額如下(該企業(yè)采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，適用的所得稅稅率為25%)：
單位：元
| 科目名稱 |
借或貸 |
期末余額 |
|
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 |
貸 |
800 000 |
|
其他業(yè)務(wù)收入 |
貸 |
200 000 |
|
投資收益 |
貸 |
30 000 |
|
營(yíng)業(yè)外收入 |
貸 |
57 000 |
|
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
借 |
500 000 |
|
其他業(yè)務(wù)成本 |
借 |
150 000 |
|
營(yíng)業(yè)稅金及附加 |
借 |
36 000 |
|
銷售費(fèi)用 |
借 |
40 000 |
|
管理費(fèi)用 |
借 |
100 000 |
|
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
借 |
32 000 |
|
營(yíng)業(yè)外支出 |
借 |
65 000 |
12月31日發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：
(1)本年度國(guó)債利息收入為6 000元，并已經(jīng)計(jì)入投資收益;
(2)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司營(yíng)業(yè)外支出中有10 000元為稅收滯納金;
(3)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司本年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過(guò)了稅法允許稅前扣除的數(shù)額為5 000元;
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
<1> 、企業(yè)與12月10日現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余15 000元，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)作賬務(wù)處理，關(guān)于此事項(xiàng)下列表述中正確的有( )。
A、發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)當(dāng)增加“庫(kù)存現(xiàn)金”15 000元
B、發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)貸方“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”15 000元
C、無(wú)法查明現(xiàn)金溢余的情況下，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”
D、無(wú)法查明現(xiàn)金溢余的情況下，沖減“管理費(fèi)用”
<2> 、甲公司本年應(yīng)交所得稅的金額為( )元。
A、48 000
B、44 500
C、43 250
D、42 000
<3> 、甲公司的本年凈利潤(rùn)為( )元。
A、131 000
B、120 750
C、134 500
D、137 000
2、A公司2013年度的有關(guān)資料如下：
(1)年初未分配利潤(rùn)為貸方500萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1 200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整因素。
(2)按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。
(3)提取任意盈余公積100萬(wàn)元。
(4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利500萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。
<1> 、A公司2013年應(yīng)交所得稅的金額為( )萬(wàn)元。
A、300
B、425
C、0
D、125
<2> 、關(guān)于盈余公積，下列說(shuō)法正確的是( )。
A、法定盈余公積的計(jì)提金額為90萬(wàn)元
B、法定盈余公積的計(jì)提金額為10萬(wàn)元
C、盈余公積計(jì)提總額為190萬(wàn)元
D、盈余公積計(jì)提總額為110萬(wàn)元
<3> 、A公司宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)處理為( )。
A、借：本年利潤(rùn) 500
貸：應(yīng)付股利 500
B、借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 500
貸：應(yīng)付股利 500
C、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 500
貸：應(yīng)付股利 500
D、借：盈余公積 500
貸：應(yīng)付股利 500
<4> 、關(guān)于所得稅費(fèi)用，下列表述正確的是( )。
A、2013年末“所得稅費(fèi)用”科目的余額是300萬(wàn)元
B、2013年末“所得稅費(fèi)用”科目的余額是0
C、2013年末“所得稅費(fèi)用”科目的余額是125萬(wàn)元
D、2013年末“所得稅費(fèi)用”科目的余額是425萬(wàn)元
<5> 、2013年末A公司“未分配利潤(rùn)”的余額是( )萬(wàn)元。
A、1 010
B、1 210
C、710
D、810
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