| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：判斷題 |
| 第 5 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共3大題，每題5個(gè)小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
47根據(jù)下面內(nèi)容，回答47-51題：
X公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，其有關(guān)資料如下：
(1)產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。
(2)按實(shí)際成本核算，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
(3)2012年12月1日有關(guān)科目余額如下：
有關(guān)科目余額表單位：元
(4)X公司2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①12月1日，銷售給甲公司一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格50000元，產(chǎn)品成本40000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。12月16日X公司收到甲公司的貨款。
�、�12月5日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為400000元，增值稅68000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。
③12月15日對外銷售一批原材料，銷售價(jià)格300000元，材料實(shí)際成本110000元。材料已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票�？铐�(xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。
�、�12月25日出售一臺不需用辦公設(shè)備，設(shè)備賬面原價(jià)210000元，已提折舊34000元，已提減值準(zhǔn)備為30000元，出售價(jià)格200000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行，假定不考慮增值稅。
⑤12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300元。
�、迶備N管理用無形資產(chǎn)1000元;計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊15000元。
�、弑灸甓人枚愘M(fèi)用和應(yīng)交所得稅為28550元;計(jì)提法定盈余公積8565元。
根據(jù)上述資料，下列選項(xiàng)表述正確的是( )。
A.12月16日，X公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用500元
B.出售固定資產(chǎn)使X公司的待處理財(cái)產(chǎn)損溢增加146000元
C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記資產(chǎn)減值損失，貸記存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)在營業(yè)稅金及附加中核算
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】出售固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將出售時(shí)的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶中。計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅。
48對于X公司2012年12月發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，下列說法中正確的是( )。
A.事項(xiàng)②中原材料的入賬價(jià)值為400000元
B.事項(xiàng)②中應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付票據(jù)金額為468000元
C.事項(xiàng)③對X公司2012年度營業(yè)利潤的影響額為300000元
D.事項(xiàng)⑧應(yīng)將原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本
參考答案: A,B,D
答案解析:
【解析】事項(xiàng)③對X公司2012年度營業(yè)利潤的影響額為190000元(300000-110000)。
相關(guān)分錄為：
事項(xiàng)②12月5日購入原材料時(shí)：
借：原材料400000
應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)68000
貸：應(yīng)付票據(jù)468000
事項(xiàng)⑧借：銀行存款351000
貸：其他業(yè)務(wù)收入300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000
借：其他業(yè)務(wù)成本ll0000
貸：原材料110000
49X公司本期發(fā)生的管理費(fèi)用是( )元。
A.16000
B.16500
C.16300
D.16800
參考答案: A
答案解析:
【解析】資料(6)：
借：管理費(fèi)用1000
貸：累計(jì)攤銷1000
借：管理費(fèi)用15000
貸：累計(jì)折舊15000
50 2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目金額是( )元。
A.1500000
B.400000
C.397000
D.1189600
參考答案: C
答案解析:
【解析】存貨項(xiàng)目的金額=40000+50000+60000-40000+400000-110000-3000=397000(元)。
512012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤項(xiàng)目金額是( )元。
A.1214100
B.205650
C.1419750
D.1411185
參考答案: D
答案解析:
【解析】未分配利潤項(xiàng)目的金額=1214100+50000-40000-500+300000-110000+54000-(3000+300)-(1000+15000)-28550-8565=1411185(元)。
X公司會(huì)計(jì)分錄：
�、�12月1日銷售貨物時(shí)：
借：應(yīng)收賬款58500
貸：主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500
借：主營業(yè)務(wù)成本40000
貸：庫存商品40000
12月16日收到貨款時(shí)：
借：銀行存款58000
財(cái)務(wù)費(fèi)用500
貸：應(yīng)收賬款58500
�、�12月5日購入原材料時(shí)：
借：原材料400000
應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)68000
貸：應(yīng)付票據(jù)468000
�、�12月15日銷售原材料時(shí)：
借：銀行存款351000
貸：其他業(yè)務(wù)收入300000
應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000
借：其他業(yè)務(wù)成本110000
貸：原材料110000
�、�12月25日出售設(shè)備時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理146000
累計(jì)折舊34000
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30000
貸：固定資產(chǎn)210000
借：銀行存款200000
貸：固定資產(chǎn)清理200000
借：固定資產(chǎn)清理54000
貸：營業(yè)外收入54000
�、�12月31目：
借：資產(chǎn)減值損失3000
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000
借：資產(chǎn)減值損失300
貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300
�、藿瑁汗芾碣M(fèi)用1000
貸：累計(jì)攤銷1000
借：管理費(fèi)用15000
貸：累計(jì)折舊15000
�、呓瑁核枚愘M(fèi)用28550
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅28550
借：利潤分配8565
貸：盈余公積8565
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