第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:不定項選擇題 |
第 7 頁:單選題答案 |
第 9 頁:多選題答案 |
第 11 頁:判斷題答案 |
第 12 頁:不定項選擇題答案 |
四、不定項選擇題
1、甲上市公司為增值稅一般納稅人,庫存商品采用實際成本法核算,商品售價不含增值稅,商品銷售成本隨銷售同時結轉。2013年3月1日,W商品賬面余額為230萬元,未計提存貨跌價準備。2013年3月發(fā)生的有關采購與銷售業(yè)務如下:
(1)3月3日,從A公司采購W商品一批,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為80萬元,增值稅為13.6萬元。W商品已驗收入庫,款項尚未支付。
(2)3月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為150萬元,增值稅為25.5萬元,該批W商品實際成本為120萬元,款項尚未收到。
(3)銷售給B公司的部分W商品由于存在質(zhì)量問題,3月20日B公司要求退回3月8日所 購W商品的50%,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意了B公司的退貨要求,并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字),發(fā)生的銷售退回允許扣減當期的增值稅銷項稅額,該批退回的W商品已驗收入庫。
(4)3月31日,經(jīng)過減值測試,W商品的可變現(xiàn)凈值為230萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(3)題。
<1> 、根據(jù)資料(1)~(3),下列各項中,甲公司的賬務處理正確的是( )。
A、3月3日,甲公司的會計處理為:
借:庫存商品 80
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)13.6
貸:應付賬款 93.6
B、3月8日,甲公司確認收入的會計處理為:
借:應收賬款 175.5
貸:主營業(yè)務收入 150
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)25.5
C、3月8日,甲公司結轉成本的會計處理為:
借:發(fā)出商品 120
貸:庫存商品 120
D、3月20日,甲公司的會計處理為:
借:主營業(yè)務收入 75
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)12.75
貸:應收賬款 87.75
甲公司會計認為:銷售退回不需要沖減已確認的成本。
<2> 、甲上市公司2013年3月31日W商品的賬面余額為( )萬元。
A、310
B、230
C、300
D、250
<3> 、甲上市公司2013年3月31日W商品應確認的存貨跌價準備為( )萬元。
A、10
B、20
C、30
D、230
2、新華上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,且銷售商品和提供勞務均屬于公司的主營業(yè)務,成本在確認收入時逐筆結轉,不考慮其他因素。2013年4月,新華公司發(fā)生如下交易或事項:
(1)銷售A商品一批,按商品標價計算的金額為312.5萬元,由于是成批銷售,新華公司給予客戶4%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項尚未收回。該批商品實際成本為240萬元。
(2)向本公司銷售人員確認并發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實際成本為30萬元,市場售價為50萬元。
(3)向丁公司轉讓一項專利權的使用權,一次性收取使用費30萬元并存入銀行,且不再提供后續(xù)服務。
(4)銷售B原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元,款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。
(5)確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為280萬元,預計合同總成本為200萬元,合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截至到本月末,該勞務的累計完工進度為60%,前期已累計確認勞務收入120萬元、勞務成本85萬元。
(6)以銀行存款支付管理費用20萬元,財務費用10萬元(銀行手續(xù)費支出),銷售費用15萬元,營業(yè)外支出5萬元。
(7)2013年4月新華公司股東大會批準了董事會于2013年1月份提出的利潤分配方案,利潤分配比例為按2012年凈利潤的20%向投資者分配現(xiàn)金股利,按2012年凈利潤的10%提取法定盈余公積(企業(yè)尚未做計提盈余公積的會計處理)。2012年凈利潤為150萬元,2013年1~3月利潤已經(jīng)轉入“利潤分配——未分配利潤”科目,4月初該科目余額為貸方210萬元。
(8)企業(yè)按季預交所得稅,當月未進行所得稅費用的核算,未交納所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(6)題。
<1> 、根據(jù)資料(1)~(4),下列選項中,說法正確的是( )。
A、資料(1)應確認主營業(yè)務收入300萬元
B、資料(2)應確認主營業(yè)務收入50萬元
C、資料(3)應確認其他業(yè)務收入30萬元
D、資料(4)應確認其他業(yè)務收入145.30萬元
<2> 、根據(jù)資料(5),下列各項中,新華公司的會計處理中不正確的有( )。
A、資料(6)確認主營業(yè)務收入168萬元
B、資料(6)確認主營業(yè)務成本120萬元
C、資料(6)沖減預收賬款48萬元
D、資料(6)確認主營業(yè)務成本35萬元
<3> 、2013年4月的營業(yè)利潤為( )萬元。
A、598
B、49.5
C、50
D、445
<4> 、2013年4月的利潤總額為( )萬元。
A、433
B、280
C、49.5
D、44.5
<5> 、2013年4月末“利潤分配——未分配利潤”科目余額為( )萬元。
A、380.6
B、254.5
C、209.5
D、419.5
<6> 、若已知新華公司2013年4月資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的年初數(shù)為8 000萬元,那么在2013年4月末資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的年末數(shù)是( )萬元。
A、8 134.525
B、8 119.9
C、8 149.9
D、8 089.9
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