三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 采用表結(jié)法只結(jié)計出損益類科目的月末余額，但不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤” 科目，只有在年末時才轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　【該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 利得和損失是指由企業(yè)非日�；顒铀纬傻�、會導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的、與所有者投入資本或向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入或流出。利得和損失包括直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，其中，直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，是指不應(yīng)計入當(dāng)期損益、會導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關(guān)的利得或者損失。本題表述的不完整。

　　【該題針對“利得與損失”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 由于實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)小于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的金額，所以可以全額在稅前扣除，不需要做納稅調(diào)整。

　　【該題針對“納稅調(diào)整項目辨析”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　【該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 投資性房地產(chǎn)計提折舊計入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)利潤的金額。

　　【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 不存在記賬錯誤的情況下，利潤表中的凈利潤就是本年利潤中的貸方余額，兩者是相等的。

　　【該題針對“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計處理及有關(guān)項目的核算”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1 800-200=1 600(萬元)。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用=1 600×25%=400(萬元)，凈利潤=1 800-400=1 400(萬元)。

　　【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核利潤總額的計算。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。因此，本期利潤總額=500+200-300-100-15-45+60+20+50=370(萬元)。

　　【該題針對“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　【該題針對“所得稅費(fèi)用的核算”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　【該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進(jìn)行考核】

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