第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:計算分析題 |
第 7 頁:綜合題 |
第 8 頁:單選題答案 |
第 9 頁:多選題答案 |
第 10 頁:計算分析題答案 |
第 11 頁:綜合題答案 |
四、計算分析題(本類題共2題,每小題6分,共12分。凡要求計算的項目,均須列出計算過程,計算結果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留兩位小數(shù)。凡要求編寫會計分錄的,除題中有特殊要求外,只需寫出一級科目)
1.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工,收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的消費稅稅率為5%。甲企業(yè)對材料采用計劃成本法核算。有關資料如下:
(1)甲企業(yè)發(fā)出材料一批,計劃成本為70 000元,材料成本差異率為2%。
(2)按合同規(guī)定,甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費用4 600元(不含增值稅),以及相應的增值稅和消費稅。
(3)甲企業(yè)用銀行存款支付往返運雜費600元(不考慮增值稅進項稅額)。
(4)甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成后的材料計劃成本為80 000元,該批材料已驗收入庫。
要求:
(1)計算甲企業(yè)應支付的增值稅和消費稅。
(2)編制甲企業(yè)委托加工材料發(fā)出、支付有關稅費和入庫有關的會計分錄(對于“應交稅費,,賬戶,須列出明細賬戶,涉及增值稅的,還應列出專欄)。
2.大華公司外購一臺生產(chǎn)用設備,與該設備有關的業(yè)務如下:
(1)20×7年12月30日,大華公司以銀行存款購入不需要安裝的設備。增值稅專用發(fā)票上注明的買價為550 000元,增值稅額為93 500元(增值稅不符合可抵扣條件)。另支付運費及其他費用13 250元。
(2)20×7年12月31日,設備投入生產(chǎn)車間使用。該設備預計使用年限為5年,采用直線法計提折舊,預計無殘值。
(3)20×8年12月31日,對該設備進行減值測試,其可收回金額為525 000元,計提減值后原預計使用年限不變。
(4)20×9年12月31日,大華公司因產(chǎn)品更新?lián)Q代的需要,將該設備出售,售價600 000元。出售時用銀行存款支付清理費用20 000元。
(5)假定固定資產(chǎn)按年計提折舊。要求:
(1)編制大華公司20×7年度購人設備的會計分錄。 1(2)計算大華公司20×8年度計提折舊并編制相應的會計分錄。
(3)計算并編制大華公司對該設備計提減值的會計分錄。
(4)編制大華公司20×9年度計提折舊及出售該設備的相關會計分錄。(金額單位以元表示)