第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 3 頁(yè):多選題 |
第 5 頁(yè):判斷題 |
第 6 頁(yè):計(jì)算分析題 |
第 7 頁(yè):綜合題 |
第 8 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 9 頁(yè):多選題答案 |
第 10 頁(yè):計(jì)算分析題答案 |
第 11 頁(yè):綜合題答案 |
四、計(jì)算分析題
1.
(1)應(yīng)支付的增值稅稅額=4 600×17%=782(元)應(yīng)支付的消費(fèi)稅稅額-(材料實(shí)際成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(70 000+70 000×2%+4 600)÷(1-5%)×5%=4 000(元)
(2)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:委托加工物資 70 000
貸:原材料 70 000
借:委托加工物資 1 400
貸:材料成本差異 1 400
借:委托加工物資 4 600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 782
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 4 000
貸:銀行存款 9 382
借:委托加工物資 600
貸:銀行存款 600
借:原材料80 000
貸:委托加工物資(70 000+1 400+4 600+600) 76 600
材料成本差異 3 400
2.
(1)購(gòu)人設(shè)備:
借:固定資產(chǎn) 656 750
貸:銀行存款(550 000+93 500+13 250) 656 750
(2)20×8年度計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄:
20×8年度計(jì)提折舊=固定資產(chǎn)賬面凈值/預(yù)計(jì)使用年限=656 750/5=131 350(元)
借:制造費(fèi)用 131 350
貸:累計(jì)折舊 131 350
(3)20×8年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=656 750-131 350=525 400(元)
其可收回金額為525 000元,因此應(yīng)對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備的金額=525 400-525 000=400(元)
借:資產(chǎn)減值損失400
貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400
(4)20×9年度計(jì)提折舊及出售該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄:
20×9年度計(jì)提折舊=計(jì)提減值后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值/剩余使用年限=525 000/4=131 250(元)
借:制造費(fèi)用 131 250
貸:累計(jì)折舊 131 250
固定資產(chǎn)清理凈損益=固定資產(chǎn)清理收入-固定資產(chǎn)賬面價(jià)值-清理費(fèi)用=600 000-(656 750-131 350-400-131 250)-20 000=186 250(元)
、俳瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 393 750
累計(jì)折舊 262 600
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400
貸:固定資產(chǎn) 656 750
、诮瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 20 000
貸:銀行存款 20 000
③借:銀行存款 600 000
貸:固定資產(chǎn)清理 600 000
借:固定資產(chǎn)清理 186 250
貸:營(yíng)業(yè)外收入 186 250