11. 下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的有(　)。

　　A.被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)

　　B.被投資單位宣告發(fā)放股票股利

　　C.被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

　　D.被投資單位除凈損益外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)

　　【答案】B

　　【解析】被投資單位分派股票股利時(shí)，投資方不做賬務(wù)處理。

　　12.下列各項(xiàng)，不應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有(　)。

　　A.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)

　　B.出售的固定資產(chǎn)

　　C.報(bào)廢的固定資產(chǎn)

　　D.毀損的固定資產(chǎn)

　　【答案】A

　　【解析】固定資產(chǎn)盤(pán)虧通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。

　　13.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)貸方余額為100萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬(wàn)元，該企業(yè)期末未分配利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

　　A.855

　　B.867

　　C.870

　　D.874

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)期末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)-本期提取的盈余公積-本期向投資者分配的利潤(rùn)=100+1000-1000×10%-1000×5%-80=870(萬(wàn)元)。

　　14.下列各項(xiàng)稅費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目是(　)。

　　A.出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

　　B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅

　　C.出租無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

　　D.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品被代扣代繳的消費(fèi)稅

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目;選項(xiàng)B增值稅一般納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅借方計(jì)入“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等科目;選項(xiàng)D委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品被代扣代繳的消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”借方。

　　15. 某企業(yè)2009年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2009年所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A.125

　　B.121.25

　　C.123.75

　　D.126.25

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=500-15+10=495(萬(wàn)元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=495×25%=123.75(萬(wàn)元)。

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