2010會計職稱考試《初級會計實務(wù)》章節(jié)練習(xí)(5)

　　2.天岳公司2009年12月與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2009年12月1日經(jīng)營租出一項無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的賬面價值是120萬元，預(yù)計使用年限是10年，預(yù)計凈殘值為0。

　　(2)2009年12月3日外購一棟辦公樓對外出租，作為成本模式計量的投資性房地產(chǎn)核算。該辦公樓原價1250萬元，預(yù)計使用年限20年，預(yù)計凈殘值50萬元，采用年限平均法計提折舊。

　　(3)2009年12月20日購入一臺設(shè)備供銷售部門使用，采用年數(shù)總和法計提折舊。該設(shè)備原價160萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為10萬元。

　　要求：

　　(1)計算天岳公司2010年1月應(yīng)計提的折舊額和攤銷額。

　　(2)編制天岳公司2010年1月計提折舊和攤銷的會計分錄。

　　(答案中的金額單位用萬元表示，計算結(jié)果有小數(shù)的保留兩位小數(shù))

　　3.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，銷售單價均為不含增值稅價格。

　　甲公司2009年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)10月3日，向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品100件，單價為40000元，單位銷售成本為20000元。

　　(2)10月15日，向丙企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。上月已經(jīng)預(yù)收賬款600000元。當(dāng)日丙企業(yè)支付剩余貨款。

　　(3)10月18日，丁企業(yè)要求退回本年9月25日購買的40件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為40000元，單位銷售成本為20000元，其銷售收入1600000元已確認(rèn)入賬，價款已于銷售當(dāng)日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丁企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日退回了相關(guān)貨款。

　　(4)10月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300000元，款項已收存銀行。

　　(5)10月31日，計算本月應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅36890元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納28560元，銷售材料應(yīng)交納8330元;教育費附加15810元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納12240元，銷售材料應(yīng)交納3570元。

　　要求：

　　根據(jù)上述(1)～(5)業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計分錄。

　　計算甲公司2009年10月份發(fā)生的費用金額。

　　(答案中的金額以元為單位;“應(yīng)交稅費”科目須寫出二級和三級明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目)。