�、� 借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 60

　　——應交營業(yè)稅 　　　　　　5

　　——應交所得稅 　　　　　　35

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　100

　�、� 應交所得稅=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-13]×25%=215×25%=53.75(萬元)

　　借：所得稅費用 　　　　53.75

　　貸：應交稅費——應交所得稅 　　　　　　　53.75

　�、� 借：主營業(yè)務收入 　　700

　　其他業(yè)務收入 　　 20

　　貸：本年利潤 　　　　　　　　　　　　　720

　　借：本年利潤 　　　　　558.75

　　貸：主營業(yè)務成本 　　　　　　　　　　　　 360

　　其他業(yè)務成本 　　　　　　　　　　　　 18

　　管理費用 　　　　　　　　　　　　　　 90

　　資產(chǎn)減值損失 　　　　　　　　　　　　 13

　　銷售費用 　　　　　　　　　　　　　　 20

　　財務費用 　　　　　　　　　　　　　　 4

　　所得稅費用 　　　　　　　　　　　　　 53.75

　　(2)編制A公司2008年度的利潤表。

　　利潤表

　　編制單位：A公司 　　2008年度 　　　　單位：萬元