2.甲公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用l7%的增值稅稅率。售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2007年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示(單位為萬元):
2007年l2月份甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1日,銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元。增值稅51萬元,為了及時(shí)收回貸款給予對(duì)方現(xiàn)金折扣為2/10,1/20,n/30,假定現(xiàn)金折扣考慮增值稅。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。
(2)3日,銷售材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)20萬元,增值稅3.4萬元,收回貨款存人銀行。該批材料的實(shí)際成本為l8萬元。
(3)8日,收到本月l日銷售商品的貨款存人銀行。
(4)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬165萬元,其中生產(chǎn)工人薪酬120萬元,廠部管理人員薪酬l5萬元,銷售人員薪酬30萬元。
(5)本月攤銷管理部門自用無形資產(chǎn)成本50萬元。
(6)本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5萬元、教育費(fèi)附加0.5萬元。
(7)12月31日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)增加100萬元。
(8)該公司適用所得稅稅率為33%。假定該公司本年無納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求:
(1)編制甲公司2007年l2月份業(yè)務(wù)(1)至業(yè)務(wù)(7)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制甲公司2007年度利潤表。
(3)編制甲公司2007年應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目廈專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)
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