五、綜合題

　　1.【答案】 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的直接分配法。

　　輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表(直接分配法)

　　2007年8月

　　借：制造費(fèi)用——第一車間 13310

　　——第二車間 8200

　　管理費(fèi)用 2390

　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(供電車間) 13600

　　——輔助生產(chǎn)成本(供水車間) 10300

　　【答疑編號(hào)14732】

　　2.【答案】 (1)編制乙公司2007年12月份業(yè)務(wù)(1)至業(yè)務(wù)(7)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　�、俳瑁簯�(yīng)收賬款 351

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 240

　　貸：庫(kù)存商品 240

　�、诮瑁恒y行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 l8

　　貸：原材料 18

　�、劢瑁恒y行存款 343.98

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 351×2%=7.02

　　貸：應(yīng)收賬款 351

　　④借：生產(chǎn)成本 120

　　管理費(fèi)用 l5

　　銷售費(fèi)用 30

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 165

　�、萁瑁汗芾碣M(fèi)用 50

　　貸：累計(jì)攤銷 50

　　⑥借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5

　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加　　0.5

　�、呓瑁航灰仔越鹑谫Y產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) l00

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 l00

　　(2)編制甲公司2007年度利潤(rùn)表。

　　利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)

　　編制單位： 甲公司　2007年度　單位：萬(wàn)元

　　(3)編制甲公司2007年應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

　　借：所得稅費(fèi)用 165

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 165

　　【答疑編號(hào)14733】