五、綜合題
1、答案:
要求一:編制會計分錄
(1)借:銀行存款 105.3
貸:主營業(yè)務收入 [100×(1-10%)]90
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) (90×17%)15.3
借:主營業(yè)務成本 50
貸:庫存商品 50
(2)賒賬時:
借:應收賬款 58.5
貸:主營業(yè)務收入 50
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) (50×17%)8.5
借:主營業(yè)務成本 40
貸:庫存商品 40
收回銷貨款時:
借:銀行存款 55.575
財務費用 (58.5×5%)2.925
貸:應收賬款 58.5
(3)借:主營業(yè)務收入 (90×20%)18
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) (18×17%)3.06
貸:銀行存款 21.06
(4)發(fā)出代銷商品:
借:發(fā)出商品 16
貸:庫存商品 16
收到代銷清單,確認收入、成本:
借:應收賬款 11.7
貸:主營業(yè)務收入 (20×50%)10
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) (10×17%)1.7
借:主營業(yè)務成本 (16×50%)8
貸:發(fā)出商品 8
支付手續(xù)費時:
借:銷售費用——代銷手續(xù)費用 (20×50%×5%)0.5
貸:應收賬款 0.5
(5)發(fā)貨時:
借:發(fā)出商品 5.8
貸:庫存商品 5.8
借:應收賬款 1.19
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) (7×17%)1.19
(6)發(fā)生勞務費用時:
借:勞務成本 800
貸:應付職工薪酬 800
預收款項時:
借:銀行存款 2000
貸:預收賬款 2000
31日確認收入成本:
借:預收賬款 [5000×(800÷4000)]1000
貸:主營業(yè)務收入 1000
借:主營業(yè)務成本 800
貸:勞務成本 800
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