2008年《初級會計實務(wù)》命題規(guī)律總結(jié)及趨勢預(yù)測
(7)結(jié)轉(zhuǎn)期末損益
借:主營業(yè)務(wù)收入 132.1
貸:本年利潤 132.1
借:本年利潤 116.505
貸:主營業(yè)務(wù)成本 98.08
營業(yè)稅金及附加 5
管理費用 4
財務(wù)費用 2.925
銷售費用 0.5
所得稅費用 6
要求二:編制12月利潤表
要求三:
營業(yè)利潤=21.595(萬元)
利潤總額=21.595(萬元)
凈利潤=利潤總額-所得稅=15.595(萬元)
2、答案:
(1)①借款:
借:銀行存款 200000
貸:短期借款 200000
②4月30日計息:
借:財務(wù)費用 (200000×6%÷12)1000
貸:應(yīng)付利息 1000
、5月31日還本付息:
借:短期借款 200000
應(yīng)付利息 1000
財務(wù)費用 1000
貸:銀行存款 202000
(2)
、僦Ц妒掷m(xù)費:
借:財務(wù)費用 1000
貸:銀行存款 1000
、谫徚希
借:原材料 (600000+2000)602000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) (600000×17%)102000
貸:應(yīng)付票據(jù) 704000
③6月末還本付息:
借:應(yīng)付票據(jù) 704000
財務(wù)費用 (704000×4%÷12×3)7040
貸:銀行存款 711040
(3)①按實際成本購料:
借:材料采購 100000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 17000
貸:應(yīng)付賬款 117000
、诎从媱澇杀救霂欤
借:原材料 103000
貸:材料采購 100000
材料成本差異 3000
、鄹犊睿
借:應(yīng)收賬款 117000
貸:銀行存款 115000
財務(wù)費用 (100000×2%)2000
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