第 1 頁:單項選擇題 |
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第 3 頁:判斷題 |
第 4 頁:簡答題 |
第 5 頁:參考答案及解析 |
一 、單項選擇題
1、下列各項中,應辦理一般納稅人資格登記的是( )。
A、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人
B、從事貨物零售的個體工商戶,其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的
C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
D、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
2、甲單位為增值稅一般納稅人,同時兼營舊貨經營,2015年9月銷售自己使用過的2010年購入的生產設備,開具普通發(fā)票,取得含稅收入62830元;銷售舊貨,開具的普通發(fā)票上注明含稅價款24720元;銷售自己使用過的一批用于包裝自產貨物的包裝物,開具的普通發(fā)票上注明含稅價款16480元。甲單位當月應繳納增值稅( )元。
A、2870
B、12003.68
C、2020
D、3030
3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,向乙企業(yè)銷售貨物10萬件,每件含稅銷售價格為56元。由于乙企業(yè)購買量大,甲企業(yè)給予乙企業(yè)8折優(yōu)惠,并在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額,則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是( )萬元。
A、65.09
B、76.16
C、81.37
D、95.2
4、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年2月份購進一批原材料,用于生產免征增值稅貨物A和應計算繳納增值稅的貨物B,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款8600元,增值稅1462元。當月銷售A貨物取得銷售收入9300元,銷售B貨物取得含稅銷售收入14040元,已知增值稅稅率為17%,則甲企業(yè)2015年2月份應繳納的增值稅為( )元。
A、2982.66
B、1216.34
C、1804.26
D、879.46
5、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2015年8月取得含稅的農機修理收入13390元,自產生產設備出售,收取價稅合計金額14420元。甲企業(yè)當月應繳納的增值稅為( )元。
A、890
B、810
C、1020
D、680
6、2015年6月,某化妝品生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售化妝品,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40000元,另外收取包裝物押金3627元,該化妝品生產企業(yè)與購買方簽訂合同,要求3個月內返還包裝物;從小規(guī)模納稅人處購進生產用原材料,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為4000元。該化妝品生產企業(yè)2015年6月應繳納的增值稅為( )元。
A、7207
B、6647
C、6680
D、6120
7、根據增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于免征增值稅項目的是( )。
A、避孕藥品和用具
B、古舊圖書
C、直接用于科學研究、科學試驗的進口儀器
D、外國企業(yè)無償援助的進口物資
8、根據增值稅法律制度的規(guī)定,下列關于納稅人放棄免稅權的有關規(guī)定,說法正確的是( )。
A、納稅人銷售貨物或應稅勞務適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,放棄免稅后,48個月內不得再申請免稅
B、生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權,應當以書面形式提交放棄免稅權聲明,報主管稅務機關備案
C、納稅人自提交放棄免稅權備案資料的當月起,依照現行規(guī)定繳納增值稅
D、納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權或者根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年8月1日委托乙商場代銷服裝,當日簽訂了委托代銷協(xié)議,9月1日向商場發(fā)出貨物,10月1日收到商場的代銷清單及銷貨款,11月1日按照合同規(guī)定向商場支付了代銷手續(xù)費。對于此項業(yè)務,甲企業(yè)的增值稅納稅義務發(fā)生時間是( )。
A、8月1日
B、9月1日
C、10月1日
D、11月1日
10、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A、一人有限責任公司
B、股份有限公司
C、合伙企業(yè)
D、中外合資企業(yè)
11、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是( )。
A、財政撥款
B、國債利息收入
C、債務重組收入
D、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入
12、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中,正確的是( )。
A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的,按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B、采用現金折扣方式銷售商品的,按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C、采用售后回購方式銷售商品的,按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D、采用以舊換新方式銷售商品的,按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
13、下列關于固定資產確定計稅基礎的表述中,不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是( )。
A、自行建造的固定資產,以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎
B、盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎
C、通過捐贈取得的固定資產,以該資產的原賬面價值為計稅基礎
D、通過投資取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
14、2013年8月1日,甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元,股權持有至2015年10月1日,甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2015年度計算應納稅所得額時,對乙公司的投資額可以抵免的數額為( )萬元。
A、0
B、84
C、96
D、108
15、某超市2014年實發(fā)工資總額為1000萬元,發(fā)生職工教育經費支出29萬元;2015年實發(fā)工資總額1200萬元,發(fā)生職工教育經費支出28萬元,根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該超市在計算2015年應納稅所得額時,準予扣除的職工教育經費支出為( )萬元。
A、25
B、28
C、30
D、32
16、某制造企業(yè)2015年取得商品銷售收入3000萬元,出租設備租金收入200萬元,發(fā)生與生產經營有關的業(yè)務招待費支出18萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)在計算當年應納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務招待費為( )萬元。
A、10.8
B、15
C、16
D、18
17、根據預算法律制度的規(guī)定,下列關于地方舉債的表述中,不正確的是( )。
A、經國務院批準,省級政府可以適度舉借債務
B、地方政府一般債務納入一般公共預算管理,專項債務納入政府性基金預算管理
C、地方政府對其舉借的債務若無力償還,中央政府應實行救助
D、國務院財政部門對地方政府債務實施監(jiān)督
18、2016年,甲公司決定由本公司科研人員張某負責組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2017年4月,張某帶領其團隊完成了該項任務。根據專利法律制度的規(guī)定,下列主體中,有權為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是( )。
A、甲公司
B、張某
C、張某組建的團隊
D、張某及張某組建的團隊
19、根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定,下列關于企業(yè)國有資產管理與監(jiān)督體制的表述,不正確的是( )。
A、國務院是國有資產所有權人的代表
B、國家發(fā)改委,是國務院授權代表國務院管理關系國民經濟命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要的基礎設施和重要的自然資源等領域的國家出資企業(yè)履行出資人職責的機構
C、國家財政部等有關部門是國務院授權代表國務院對金融類國家出資企業(yè)履行出資人職責的機構
D、地方人民政府按照國務院規(guī)定所設立的國有資產監(jiān)督管理機構,根據本級人民政府的授權,代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責
20、根據政府采購法律制度的規(guī)定,必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求,需要繼續(xù)從原供應商處添購,且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的采購方式是( )。
A、邀請招標
B、單一來源采購
C、競爭性談判
D、詢價
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