三 、判斷題

　　1、正確答案： 對

　　2、正確答案： 對

　　3、正確答案： 錯

　　答案解析

　　購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　4、正確答案： 錯

　　答案解析

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　5、正確答案： 錯

　　答案解析

　　企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;但是，企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　6、正確答案： 對

　　7、正確答案： 錯

　　答案解析

　　轉(zhuǎn)讓項目自首次正式披露信息之日起超過12個月未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計、資產(chǎn)評估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。

　　8、正確答案： 錯

　　答案解析

　　增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高60%以上。

　　9、正確答案： 對

　　10、正確答案： 錯

　　答案解析

　　采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10%。

　　四 、簡答題

　　(1)、正確答案：

　　小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，不適用征收率，甲單位當(dāng)期應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(70000+5000)×17%=12750(元)。

　　答案解析

　　(1)增值稅小規(guī)模納稅人銷售舊貨、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%計算繳納增值稅。

　　(2)縫紉業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的其他物品和提供的縫紉業(yè)務(wù)，按照3%的征收率計算繳納增值稅。

　　(3)增值稅小規(guī)模納稅人依照銷售額乘以征收率計征增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　(4)增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，不使用征收率，按照適用稅率計征增值稅。

　　(2)、正確答案：

　　甲單位當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅=19570÷(1+3%)×2%+11330÷(1+3%)×3%+20600÷(1+3%)×3%+14420÷(1+3%)×3%=1730(元)。

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