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第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A、國有企業(yè)

　　B、中外合資經(jīng)營企業(yè)

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D、股份制企業(yè)

　　2、下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定的原則不正確的是(　　)。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B、提供勞務(wù)所得，按照收款地確定

　　C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為(　　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　4、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是(　　)。

　　A、應(yīng)納所得稅額

　　B、應(yīng)納稅所得額

　　C、收入總額

　　D、利潤總額

　　5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

　　A、折現(xiàn)價(jià)值

　　B、歷史成本

　　C、公允價(jià)值

　　D、拍賣價(jià)值

　　6、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、12

　　C、15

　　D、20

　　7、某企業(yè)2013年度銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為(　　)萬元。

　　A、15

　　B、300

　　C、450

　　D、500

　　8、我國某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)收入總額460萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2012年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)元。

　　A、5000

　　B、6600

　　C、12500

　　D、16500

　　9、企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的陳述，正確的是(　　)。

　　A、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不可以據(jù)實(shí)扣除

　　B、企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過稅法規(guī)定比例可以稅前扣除，超過的部分可以在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除

　　C、接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：金融企業(yè)為5∶1;其他企業(yè)為2∶1

　　D、接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：金融企業(yè)為3∶1;其他企業(yè)為5∶1

　　10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是(　　)。

　　A、按月征收

　　B、按季計(jì)征，分月預(yù)繳

　　C、按季征收

　　D、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

　　11、根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度規(guī)定，以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是(　　)。

　　A、家具

　　B、小汽車

　　C、火車

　　D、電子設(shè)備

　　12、企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額(　　)以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。

　　A、25%

　　B、50%

　　C、75%

　　D、85%

　　13、國內(nèi)某居民公司2010年從國外某企業(yè)(在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)租入價(jià)值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費(fèi)80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅是(　　)萬元。

　　A、7.6

　　B、8

　　C、20

　　D、27.6

　　14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A、債務(wù)重組收入

　　B、補(bǔ)貼收入

　　C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　D、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

　　15、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

　　B、財(cái)政撥款收入

　　C、國債利息收入

　　D、居民企業(yè)之間的股息收入

　　16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

　　A、全額扣除

　　B、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

　　C、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

　　D、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

　　17、在匯總繳納所得稅時(shí)，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后(　　)內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

　　A、2個(gè)年度

　　B、3個(gè)年度

　　C、5個(gè)年度

　　D、8個(gè)年度

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列可作為稅金單獨(dú)在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

　　A、車船稅

　　B、土地使用稅

　　C、消費(fèi)稅

　　D、教育費(fèi)附加

　　2、下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定原則的說法中，正確的有(　　)。

　　A、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　C、利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　D、租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有(　　)。

　　A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

　　B、企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資

　　C、企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

　　D、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有(　　)。

　　A、固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B、租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C、自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出

　　D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　5、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(　　)。

　　A、繳納罰金10萬元

　　B、直接贊助某學(xué)校8萬元

　　C、繳納稅收滯納金4萬元

　　D、繳納銀行罰息6萬元

　　6、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A、股息

　　B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　C、租金

　　D、特許權(quán)使用費(fèi)

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