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2015會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)熱點(diǎn)習(xí)題(7)

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第七章 企業(yè)所得稅法律制度

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(  )。

  A、國(guó)有企業(yè)

  B、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

  C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

  D、股份制企業(yè)

  2、下列對(duì)于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得來(lái)源確定的原則不正確的是(  )。

  A、銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

  B、提供勞務(wù)所得,按照收款地確定

  C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定

  D、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

  3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為(  )。

  A、10%

  B、15%

  C、20%

  D、25%

  4、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是(  )。

  A、應(yīng)納所得稅額

  B、應(yīng)納稅所得額

  C、收入總額

  D、利潤(rùn)總額

  5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入,確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是(  )。

  A、折現(xiàn)價(jià)值

  B、歷史成本

  C、公允價(jià)值

  D、拍賣價(jià)值

  6、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為(  )萬(wàn)元。

  A、10

  B、12

  C、15

  D、20

  7、某企業(yè)2013年度銷售收入為3000萬(wàn)元,全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元,且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為(  )萬(wàn)元。

  A、15

  B、300

  C、450

  D、500

  8、我國(guó)某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)收入總額460萬(wàn)元,與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2012年度的虧損額為20萬(wàn)元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(  )元。

  A、5000

  B、6600

  C、12500

  D、16500

  9、企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的陳述,正確的是(  )。

  A、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不可以據(jù)實(shí)扣除

  B、企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過(guò)稅法規(guī)定比例可以稅前扣除,超過(guò)的部分可以在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除

  C、接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn):金融企業(yè)為5∶1;其他企業(yè)為2∶1

  D、接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn):金融企業(yè)為3∶1;其他企業(yè)為5∶1

  10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)所得稅的征收辦法是(  )。

  A、按月征收

  B、按季計(jì)征,分月預(yù)繳

  C、按季征收

  D、按年計(jì)征,分月或分季預(yù)繳

  11、根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度規(guī)定,以下各項(xiàng)中,最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是(  )。

  A、家具

  B、小汽車

  C、火車

  D、電子設(shè)備

  12、企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額(  )以上,可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi),均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。

  A、25%

  B、50%

  C、75%

  D、85%

  13、國(guó)內(nèi)某居民公司2010年從國(guó)外某企業(yè)(在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)租入價(jià)值200萬(wàn)元的通訊設(shè)備,合同約定使用期限一年,支付使用費(fèi)80萬(wàn)元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅是(  )萬(wàn)元。

  A、7.6

  B、8

  C、20

  D、27.6

  14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是(  )。

  A、債務(wù)重組收入

  B、補(bǔ)貼收入

  C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

  D、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

  15、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(  )。

  A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

  B、財(cái)政撥款收入

  C、國(guó)債利息收入

  D、居民企業(yè)之間的股息收入

  16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是(  )。

  A、全額扣除

  B、在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除

  C、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

  D、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

  17、在匯總繳納所得稅時(shí),企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過(guò)規(guī)定抵免限額的部分,可以在以后(  )內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

  A、2個(gè)年度

  B、3個(gè)年度

  C、5個(gè)年度

  D、8個(gè)年度

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、下列可作為稅金單獨(dú)在企業(yè)所得稅前扣除的有(  )。

  A、車船稅

  B、土地使用稅

  C、消費(fèi)稅

  D、教育費(fèi)附加

  2、下列對(duì)于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得來(lái)源確定原則的說(shuō)法中,正確的有(  )。

  A、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

  B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

  C、利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

  D、租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

  3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有(  )。

  A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

  B、企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資

  C、企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

  D、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

  4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有(  )。

  A、固定資產(chǎn)的大修理支出

  B、租入固定資產(chǎn)的改建支出

  C、自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn),開(kāi)發(fā)過(guò)程中的相關(guān)支出

  D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

  5、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(  )。

  A、繳納罰金10萬(wàn)元

  B、直接贊助某學(xué)校8萬(wàn)元

  C、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元

  D、繳納銀行罰息6萬(wàn)元

  6、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得,應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(  )。

  A、股息

  B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

  C、租金

  D、特許權(quán)使用費(fèi)

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