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三、判斷題
1、企業(yè)法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
2、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
3、銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝完畢時(shí)確認(rèn)收入。( )
對(duì)
錯(cuò)
4、企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
5、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，其所在地是指實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。( )
對(duì)
錯(cuò)
7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。( )
對(duì)
錯(cuò)
8、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
9、對(duì)于企業(yè)收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予從收入總額中扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
10、企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
四、簡(jiǎn)答題
1、某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)取得銷售收入2400萬(wàn)元;
(2)銷售成本1343萬(wàn)元;
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用650萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)410萬(wàn)元);管理費(fèi)用350萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;
(4)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元);
(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬(wàn)元，支付環(huán)境污染罰款3萬(wàn)元);
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。
要求：計(jì)算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
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