三、判斷題

　　1、企業(yè)法人下設(shè)的分支機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。(　　)

　　對

　　錯

　　2、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(　　)

　　對

　　錯

　　3、銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，在購買方接受商品以及安裝完畢時確認(rèn)收入。(　　)

　　對

　　錯

　　4、企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定外，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　5、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。(　　)

　　對

　　錯

　　6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納，其所在地是指實際管理機構(gòu)所在地。(　　)

　　對

　　錯

　　7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。(　　)

　　對

　　錯

　　8、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，不得計算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　9、對于企業(yè)收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予從收入總額中扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　10、企業(yè)計算所得稅時，自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用在稅前扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　四、簡答題

　　1、某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得銷售收入2400萬元;

　　(2)銷售成本1343萬元;

　　(3)發(fā)生銷售費用650萬元(其中廣告費410萬元);管理費用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元);財務(wù)費用60萬元;

　　(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

　　(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出20萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付環(huán)境污染罰款3萬元);

　　(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費支出25萬元，職工教育經(jīng)費8萬元。

　　要求：計算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

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