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　　第六章 增值稅法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是( )。

　　A、進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè) B、銷售商品房的公司

　　C、零售雜貨的個(gè)體戶 D、生產(chǎn)銷售家用電器的公司

　　2、下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有( )。

　　A、全部銷售免稅貨物的企業(yè) B、自然人

　　C、年應(yīng)稅銷售額為40萬(wàn)元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)

　　D、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的

　　3、根據(jù)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國(guó)增值稅實(shí)行(　　)。

　　A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、消耗型增值稅

　　4、甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )。

　　A、將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷 B、銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物

　　C、將貨物移送B店銷售 D、為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者

　　5、下列關(guān)于我國(guó)增值稅稅率的表述中，不正確的是( )。

　　A、我國(guó)增值稅的基本稅率為17% B、淀粉適用13%的稅率

　　C、油氣田企業(yè)之間提供的生產(chǎn)性勞務(wù)適用17%的稅率 D、報(bào)紙適用13%的稅率

　　6、某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。

　　A、2420元 B、2600元 C、3020元 D、3062元

　　7、某企業(yè)采購(gòu)原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)800元、建設(shè)基金80元、保險(xiǎn)費(fèi)20元、裝卸費(fèi)100元�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A、61.6 B、70 C、77 D、88

　　8、某電腦公司(增值稅一般納稅人)2009年10月銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為5000元/臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2340元(電腦公司開(kāi)具普通貨物發(fā)票)。電腦公司應(yīng)納增值稅為( )元。

　　A、84836.2 B、85000 C、85340 D、85397.8

　　9、乙企業(yè)為生產(chǎn)商品混凝土的增值稅一般納稅人，2011年全年含增值稅銷售額5300萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)鋼材、水泥等材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額360萬(wàn)元(均有專用發(fā)票)。則乙企業(yè)2011年應(yīng)繳增值稅( )萬(wàn)元。

　　A、410.09 B、249.73 C、300 D、60

　　10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是( )。

　　A、納稅人生產(chǎn)銷售零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅

　　B、金銀首飾以舊換新銷售業(yè)務(wù)，按新貨物價(jià)格作為計(jì)稅銷售額

　　C、經(jīng)批準(zhǔn)從事電影制片的企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅

　　D、殘疾人組織進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅

　　11、某酒廠為專門生產(chǎn)趙州橋牌黃酒的企業(yè)，該企業(yè)銷售黃酒的同時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)核算，以下增值稅處理正確的是( )。

　　A、不繳納增值稅 B、收取時(shí)并入銷售額繳納增值稅，返還時(shí)再做處理

　　C、逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅 D、無(wú)論是否返還均并入銷售額

　　12、某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月外購(gòu)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元;當(dāng)月生產(chǎn)銷售空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)1200元，另外收取包裝物租金共3000元;銷售空調(diào)時(shí)支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用5000元，裝卸費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。則該生產(chǎn)企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅( )元

　　A、11915.90 B、11985.90 C、12060 D、12410

　　13、某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)本月外購(gòu)貨物取得增值稅發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)18000元。當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為80000元，其本月應(yīng)納增值稅為( )。

　　A、600元 B、728.3元 C、2400元 D、4800元

　　14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A、銷售電力 B、銷售熱力 C、銷售天然氣 D、銷售房地產(chǎn)

　　15、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是

　　A、銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天 B、銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天

　　C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天 D、購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天

　　16、新源商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(取得貨運(yùn)發(fā)票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額(　)萬(wàn)元。

　　A、28.5 B、40.8 C、18.69 D、18.7

　　17、甲生產(chǎn)企業(yè)有進(jìn)出口貨物經(jīng)營(yíng)權(quán)，其既向國(guó)內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物，又向國(guó)外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業(yè)當(dāng)月出口貨物未分別核算和申報(bào)，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關(guān)于甲企業(yè)出口退稅的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率 B、從高適用退稅率

　　C、從低適用退稅率 D、甲企業(yè)當(dāng)月所有貨物均不得辦理退稅

　　18、假設(shè)在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，以下情形不需要繳納增值稅的是(　)。

　　A、某律師事務(wù)所提供的法律服務(wù) B、某汽車租賃公司提供的汽車出租服務(wù)

　　C、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的商業(yè)用房出租服務(wù) D、某港口提供的打撈救助服務(wù)

　　19、營(yíng)改增在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增的兩檔低稅率的是(　)。

　　A、11%和3% B、11%和6% C、6%和3% D、3%和0%

　　20、北京某廣告公司已認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年7月，該公司取得廣告制作費(fèi)800萬(wàn)元(含稅)，支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費(fèi)為400萬(wàn)元，所取得的發(fā)票為合法有效憑證。當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為(　)。

　　A、30.28萬(wàn)元 B、7.64萬(wàn)元 C、9萬(wàn)元 D、43.11萬(wàn)元

　　21、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，一定期間內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅，該期間是(　)。

　　A、12個(gè)月 B、1年 C、3年 D、36個(gè)月

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