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2015會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》單元測(cè)試題及答案(6)

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第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
第 2 頁(yè):多項(xiàng)選擇題
第 4 頁(yè):判斷題
第 5 頁(yè):簡(jiǎn)答題
第 6 頁(yè):參考答案解析

  三、判斷題

  1、【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核增值稅小規(guī)模納稅人。題目的表述是正確的。

  2、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核視同銷售的規(guī)定。增值稅一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物作為集體福利發(fā)放給職工,等于是將購(gòu)進(jìn)貨物直接用于最終消費(fèi),購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié),再發(fā)給職工不是銷售問題,不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額,其購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是不得抵扣問題,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

  3、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核增值稅的價(jià)外收入確定。根據(jù)規(guī)定,違約金屬于銷售方向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)按規(guī)定計(jì)征增值稅。

  4、【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

  5、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核增值稅的征收管理。增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  6、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核納稅人放棄免稅權(quán)的規(guī)定。納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

  7、【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核增值稅的相關(guān)規(guī)定。

  8、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核包裝物租金的處理。收取的包裝物租金屬于價(jià)外收入,應(yīng)并入銷售額計(jì)算納稅。因此甲企業(yè)8月份的銷項(xiàng)稅額=[100+11.7÷(1+17%)]×17%=18.7萬元。

  9、【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核小規(guī)模應(yīng)納稅額計(jì)算的規(guī)定。

  10、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核增值稅的征稅項(xiàng)目。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入,征收增值稅。對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后,按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等,不征收增值稅。

  11、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核增值稅低稅率。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售或進(jìn)口糧食、食用植物油等適用13%的低稅率。

  12、【正確答案】 對(duì)【答案解析】

  13、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

  14、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核增值稅的類型。消費(fèi)型增值稅,是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),除扣除中間產(chǎn)品已納稅款,對(duì)納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)的已納稅款,允許一次性地從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中全部扣除,從而使納稅人用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都不負(fù)擔(dān)稅款。

  15、【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核“營(yíng)改增”的稅率。

  16、【正確答案】 對(duì)【答案解析】 本題考核“營(yíng)改增”準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定。

  17、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 本題考核增值稅的即征即退政策。根據(jù)規(guī)定,試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

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