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2014會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》臨考預(yù)測(cè)題及解析(3)

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第 7 頁(yè):綜合題
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  五、綜合題

  1、某家具廠為增值稅一般納稅人,2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

  (1)以“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售自產(chǎn)沙發(fā)140套,每套零售價(jià)1.2萬(wàn)元,實(shí)際收取價(jià)款86萬(wàn)元;

  (2)銷(xiāo)售自產(chǎn)沙發(fā)30套給本企業(yè)職工,以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額24萬(wàn)元;

  (3)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)整體辦公家具5套作為利潤(rùn)向投資者分配,每套成本價(jià)2萬(wàn)元,市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)家具銷(xiāo)售價(jià)格;

  (4)為某賓館定做家具一批,合同中注明不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元,以分期收款方式結(jié)算貨款,合同規(guī)定本月應(yīng)收不含稅貨款12萬(wàn)元,月末實(shí)收12萬(wàn)元;

  (5)本月初從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品原木一批,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

  (6)委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)一批家具,雙方約定不含稅售價(jià)1.1萬(wàn)元,共計(jì)100套,當(dāng)月收到代銷(xiāo)清單注明已經(jīng)銷(xiāo)售50套,并收到貨款;

  (7)本月下旬因管理不善造成月初從農(nóng)民手中購(gòu)入的原木損失10%;

  (8)當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備2臺(tái),不含稅單價(jià)20萬(wàn),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

  計(jì)算該家具廠3月份應(yīng)納的增值稅額。

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