二、多項(xiàng)選擇題

　　1、“營(yíng)改增”試點(diǎn)的納稅人中，下列其提供的服務(wù)中，屬于免征增值稅的有(　)。

　　A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

　　D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核“營(yíng)改增”的免稅項(xiàng)目。

　　【該題針對(duì)“試點(diǎn)的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、根據(jù)“營(yíng)改增”的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人中，可以被認(rèn)定為一般納稅人的有(　)。

　　A、從事物流服務(wù)，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人

　　B、從事交通運(yùn)輸業(yè)，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額為510萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全的納稅人

　　C、從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人

　　D、新開(kāi)業(yè)的試點(diǎn)納稅人，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人及其認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元(含本數(shù))的納稅人為一般納稅人。試點(diǎn)小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的試點(diǎn)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

　　【該題針對(duì)“試點(diǎn)納稅人及其認(rèn)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、下列屬于“營(yíng)改增”現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的有(　)。

　　A、研發(fā)服務(wù)

　　B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　C、工程勘察勘探服務(wù)

　　D、檢測(cè)產(chǎn)品是否符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范服務(wù)

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的范圍。選項(xiàng)D屬于鑒證咨詢(xún)服務(wù)。

　　【該題針對(duì)“試點(diǎn)的應(yīng)稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、根據(jù)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，以下情形屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的是(　)。

　　A、境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

　　B、日本某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝

　　C、法國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)使用

　　D、境外個(gè)人向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。

　　【該題針對(duì)“試點(diǎn)的應(yīng)稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有(　)。

　　A、出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

　　B、未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口企業(yè)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　C、出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

　　D、出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。根據(jù)規(guī)定，出口貨物，是指企業(yè)向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷(xiāo)售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類(lèi)。而出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶(hù)，以及依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。

　　【該題針對(duì)“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、甲公司自產(chǎn)貨物用于下列用途時(shí)，應(yīng)繳納增值稅的有( )。

　　A、作為中間產(chǎn)品繼續(xù)加工使用

　　B、作為職工福利發(fā)放

　　C、調(diào)運(yùn)外省銷(xiāo)售分公司準(zhǔn)備出售

　　D、作為贈(zèng)品送給顧客

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷(xiāo)售。將中間產(chǎn)品用于繼續(xù)加工，不屬于視同銷(xiāo)售的范圍。將產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售或者是屬于視同銷(xiāo)售范圍的(將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和無(wú)償贈(zèng)送他人)，需要計(jì)算繳納增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅的視同銷(xiāo)售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有()。

　　A、納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　B、納稅人以?xún)r(jià)格折扣方式銷(xiāo)售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　C、納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　D、納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物，購(gòu)銷(xiāo)雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考核點(diǎn)是增值稅特殊的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以?xún)r(jià)格折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤;納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格(金銀首飾除外)，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。

　　【該題針對(duì)“一般納稅人簡(jiǎn)易辦法征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、下列各項(xiàng)中，符合稅法規(guī)定的有(　)。

　　A、納稅人隨同銷(xiāo)售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入不征收增值稅

　　B、納稅人受托開(kāi)發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件取得的收入不征收增值稅

　　C、供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅

　　D、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)用收入不征收增值稅

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核點(diǎn)是非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和特殊應(yīng)稅項(xiàng)目。納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入，應(yīng)按照增值稅混合銷(xiāo)售的規(guī)定征收增值稅;;納稅人受托開(kāi)發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件不征收增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅特殊應(yīng)稅、非應(yīng)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、下列適用4%征收率政策的行為有(　)。

　　A、寄售商店代銷(xiāo)寄售物品

　　B、經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物

　　C、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品

　　D、自來(lái)水公司(一般納稅人)銷(xiāo)售自來(lái)水

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核點(diǎn)是增值稅稅率。稅法規(guī)定，寄售商店代銷(xiāo)寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品、經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物暫按4%征收增值稅。自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水可以按6%簡(jiǎn)易辦法征收。

　　【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】