21. 某生產(chǎn)企業(yè)注冊資本為1000萬元，無其他公積金和未分配利潤。2010年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率3%從其境外關(guān)聯(lián)方借款2800萬元，發(fā)生全年借款利息84萬元。該企業(yè)在計(jì)算2010年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為(　)萬元。

　　A.30

　　B.54

　　C.60

　　D.84

　　22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.逾期償還貸款的銀行罰息

　　B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整，對補(bǔ)稅稅款按國務(wù)院規(guī)定加收的利息

　　D.支付給境外關(guān)聯(lián)方的，超過債資比例部分計(jì)算的利息

　　23. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.3.38

　　B.4.5

　　C.5.63

　　D.22.5

　　24. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額550萬元，成本費(fèi)用支出總額500萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算準(zhǔn)確，但成本費(fèi)用支出不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.7.5

　　B.12.5

　　C.20.63

　　D.22.06

　　25. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列小型微利企業(yè)中，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.甲工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額32萬元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2500萬元

　　B.乙工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額28萬元，從業(yè)人數(shù)98人，資產(chǎn)總額2800萬元

　　C.丙商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額28萬元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2200萬元

　　D.丁商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額25萬元，從業(yè)人數(shù)82人，資產(chǎn)總額1200萬元

　　26. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度

　　B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅年度

　　C.非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.非居民企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請

　　27. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣A企業(yè)的預(yù)提所得稅為(　)萬元。

　　A.17.1

　　B.18

　　C.26

　　D.36

　　28. 某企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2010年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為800萬元;當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬元，向工商行政管理部門支付的罰款20萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.120

　　B.135

　　C.200

　　D.225

　　29. 某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2008年9月1日，該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2010年度企業(yè)利潤總額890萬元;未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為(　)萬元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，享受“兩免三減半”優(yōu)惠

　　B.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期限在15年以上的，從開始獲利的年度起，享受“五免五減半”優(yōu)惠

　　C.企業(yè)承包經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”優(yōu)惠

　　D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”優(yōu)惠

　　2012會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》基礎(chǔ)講義匯總