11

　　[答案]A

　　[解析]該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(800-280)×25%=130(萬元)。

　　12

　　[答案]C

　　[解析]職工福利費(fèi)的扣除限額=3000×14%=420(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=480-420=60(萬元);工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=3000×2%=60(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-60=30(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=3000×2.5%=75(萬元)，實(shí)際發(fā)生額70萬元，沒有超過限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(300+60+30)×25%=97.5(萬元)。

　　13

　　[答案]B

　　[解析]居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000-600+(600-500)×50%]×25%=612.5(萬元)。

　　14

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額=20÷(1-20%)=25(萬元);實(shí)際在境外繳納的稅款=25×20%=5(萬元);境外所得的抵免限額=(100+25)×25%×25/(100+25)=25×25%=6.25(萬元)，在境外實(shí)際繳納的稅款未超過抵免限額，可以全部抵免。該企業(yè)2010年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅=(100+25)×25%-5=26.25(萬元)。

　　15

　　[答案]C

　　[解析]開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(300-50×50%)×25%=68.75(萬元)。

　　16

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。2010年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額=(800-100)×25%=175(萬元)。

　　17

　　[答案]C

　　[解析]采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%。

　　18

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。

　　19

　　[答案]C

　　[解析]自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中，享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%執(zhí)行，2010年按22%執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行。2010年該企業(yè)應(yīng)納所得稅=200×22%=44(萬元)。

　　20

　　[答案]A

　　[解析]扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

　　2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總

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