四、簡答題

　　1、某年3月20日，上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了一份買賣合同，約定：甲公司向乙公司購買1000噸化工原料，總價款為200萬元;乙公司在合同簽訂后1個月內交貨，甲公司在驗貨后7日內付款。雙方?jīng)]有明確約定履行地點。

　　合同簽訂后，甲公司以其辦公用房作抵押向丙銀行借款200萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。由于辦公用房的價值僅為100萬元，甲公司又請求丁公司為該筆借款提供了保證擔保。丙銀行與丁公司的保證合同沒有約定保證方式、保證期間及保證范圍。對抵押和保證沒有約定承擔責任的先后順序。

　　4月10日，乙公司準備通過鐵路運輸部門發(fā)貨時，甲公司的競爭對手告知乙公司，甲公司經(jīng)營狀況不佳，將要破產(chǎn)。乙公司隨即暫停了貨物發(fā)運，并電告甲公司暫停發(fā)貨的原因，要求甲公司提供擔保。甲公司告知乙公司：本公司經(jīng)營正常，貨款已經(jīng)備齊，乙公司應盡快履行合同，否則將追究違約責任。但乙公司堅持要求甲公司提供擔保。甲公司急需這批貨物，只好按照乙公司的要求，提供了銀行保函。5月25日，乙公司收到銀行保函，當日向鐵路運輸部門支付了運費并發(fā)貨。

　　借款合同到期后，甲公司沒有償還丙銀行的借款本息。

　　要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：

　　(1)乙公司暫停發(fā)貨是否有法律依據(jù)?并說明理由。

　　(2)在買賣合同履行地點約定不明確的情況下，應當如何交付標的物?

　　(3)丁公司應當承擔連帶責任保證還是一般保證責任?并說明理由。丁公司的保證期間、保證范圍應當如何界定?

　　(4)丙銀行可否直接要求丁公司承擔200萬元的保證責任?并說明理由。

　　2、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，某年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;

　　(2)本月用自產(chǎn)的煙絲委托某加工廠加工卷煙，成本為100萬元，加工廠開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費為5萬元，加工完成后收回20箱(標準箱，下同)，當月未銷售。

　　(3)本月生產(chǎn)領用“外購”已稅煙絲400萬元;

　　(4)自行生產(chǎn)卷煙1500箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票;

　　(5)銷售外購已稅煙絲50萬元，開具普通發(fā)票;

　　(6)外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。

　　(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，比例稅率為56%)。

　　要求：

　　(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額;

　　(2)計算卷煙廠委托加工環(huán)節(jié)20箱卷煙對方單位代收代繳的消費稅;

　　(3)計算卷煙廠9月應繳納的增值稅額;

　　(4)計算卷煙廠9月生產(chǎn)領用煙絲應扣除的消費稅額;

　　(5)計算卷煙廠9月應繳納的消費稅(不含委托加工環(huán)節(jié)代收代繳部分)。

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