11[單選題] 甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年3月10日將自己使用過的一臺機(jī)器設(shè)備出售，售價(jià)103萬元(含稅)。該設(shè)備是甲公司10年前購入的。已知小規(guī)模納稅人的征收率為3%，甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.103×3%=3.09(萬元)

　　B.103÷(1+3%)× 2%=2(萬元)

　　C.103÷(1+3%)×3%=3(萬元)

　　D.103×2%=2.06(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%的征收率減按2%征收增值稅。甲公司應(yīng)納稅額=103÷(1+3%)× 2%=2(萬元)。參考教材P169。

　　12[單選題] 下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，不符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.不可撤銷

　　B.不可轉(zhuǎn)讓

　　C.不可取現(xiàn)

　　D.不可跟單

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：我國的信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;(2)選項(xiàng)C：我國的信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。參考教材P124。

　　13[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議制度的表述中，正確的是(　　)。

　　A.申請人對地方人民政府具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對地方人民政府規(guī)章的審查申請

　　B.申請人申請行政復(fù)議，應(yīng)當(dāng)以書面形式申請

　　C.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行

　　D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不含國務(wù)院部委規(guī)章和地方人民政府規(guī)章。(2)選項(xiàng)B：申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。(3)選項(xiàng)C：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：①被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;②行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;③申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。(4)選項(xiàng)D：行政復(fù)議決定書一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。參考教材P26、P27、P29。

　　14[單選題] 甲房地產(chǎn)公司2017年1月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含增值稅收入10000萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額1200萬元。已知土地增值稅稅率為60%，速算扣除系數(shù)為35%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

　　A.(10000-1200)× 60%-10000 × 35%=1780(萬元)

　　B.(10000-1200)× 60%-1200×35%=4860(萬元)

　　C.10000 ×60%-1200×35%=5580(萬元)

　　D.10000 ×60%-(10000-1200)×35%=2920(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率一扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。參考教材P315。

　　15[單選題] 一般納稅人在2017年1月10日購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為110萬元，在當(dāng)年可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.110×40%=44

　　B.110×50%=55

　　C.110×60%=66

　　D.110

　　參考答案：C

　　參考解析：2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。參考教材P197。

　　16[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資

　　B.企業(yè)將房產(chǎn)通過民政部門贈(zèng)與兒童福利院

　　C.房地產(chǎn)的重新評估

　　D.房地產(chǎn)的代建行為

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，要征收土地增值稅;(2)選項(xiàng)B：企業(yè)將房產(chǎn)通過非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)，將房產(chǎn)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不征土地增值稅;(3)選項(xiàng)CD：房地產(chǎn)的重新評估和房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征土地增值稅。參考教材P309、P310。

　　17[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向(　　)申請行政復(fù)議。

　　A.省級國家稅務(wù)局

　　B.國家稅務(wù)總局

　　C.本市人民政府

　　D.省級人民政府

　　參考答案：B

　　參考解析：對計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。參考教材P387。

　　18[單選題] 甲乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發(fā)生糾紛。乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案。首次開庭后，甲提出應(yīng)依合同中的仲裁條款解決該糾紛，法院對該案沒有管轄權(quán)。下列對該案的處理方式中，正確的是(　　)。

　　A.法院與仲裁機(jī)構(gòu)協(xié)商解決該案管轄權(quán)事宜

　　B.法院繼續(xù)審理該案

　　C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再?zèng)Q定是否繼續(xù)審理

　　D.法院終止審理，由仲裁機(jī)構(gòu)審理該案

　　參考答案：B

　　參考解析：當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。參考教材P18。

　　19[單選題] 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　參考答案：B

　　參考解析：選項(xiàng)B：納稅人新征用的“耕地”，自批準(zhǔn)征用之日起“滿1年”時(shí)，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。參考教材P325。

　　20[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于我國非居民納稅人的是(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

　　B.在中國境內(nèi)有住所但不在我國境內(nèi)居住的個(gè)人

　　C.在中國境內(nèi)無住所而在我國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

　　D.在中國境內(nèi)無住所而在我國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)ABC：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在我國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國的居民納稅人;(2)選項(xiàng)D：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，屬于我國的非居民納稅人。參考教材P259。

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