| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題
甲公司為居民企業(yè)，2016年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，出租閑置辦公樓收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，銀行存款利息收入5萬(wàn)元;
(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元;
(3)新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元，已計(jì)入管理費(fèi)用;
(4)支付稅收滯納金2萬(wàn)元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元，向街道辦贊助支出6萬(wàn)元;
(5)當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司的下列收入中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。
A.產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元
B.銀行存款利息收人5萬(wàn)元
C.出租閑置辦公樓收入400萬(wàn)元
D.國(guó)債利息收入15萬(wàn)元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)企業(yè)所得稅“收入總額”包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入;(2)選項(xiàng)D屬于免稅收入，選項(xiàng)ABCD均應(yīng)計(jì)人“收入總額”。參考教材P231、P247。
55[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.向街道辦贊助支出6萬(wàn)元
B.向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元
C.稅收滯納金2萬(wàn)元
D.向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在稅前扣除。(2)選項(xiàng)B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在稅前扣除。(3)選項(xiàng)C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除。(4)選項(xiàng)D：甲公司“直接”向貧困山區(qū)的捐款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。參考教材P241。
56[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司2016年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=(2000+400)×5%e=12(萬(wàn)元)
B.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=50×60%=30(萬(wàn)元)
C.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=(2000+400)×15%=360(萬(wàn)元)
D.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為780萬(wàn)元
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：甲公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%(30萬(wàn)元)高于當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%0(12萬(wàn)元)，應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年銷售收入的5%o手I除;(2)選項(xiàng)CD：甲公司實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(780萬(wàn)元)已經(jīng)超過(guò)扣除限額(當(dāng)年銷售收入的15%，即360萬(wàn)元)，應(yīng)當(dāng)按限額扣除。參考教材P239。
57[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.30 ×(1+50%)=45(萬(wàn)元)
B.30×50%=15(萬(wàn)元)
C.30×(1+100%)=60(萬(wàn)元)
D.30×100%=30(萬(wàn)元)
參考答案：A
參考解析：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)(30萬(wàn)元)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%(30 × 50%)加計(jì)扣除，共計(jì)準(zhǔn)予在稅前扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30+30 × 50%=45(萬(wàn)元)。參考教材P250。
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