四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　材料題根據(jù)下述資料，回答50-53題。

　　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。

　　(1)銷售給商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)12.87萬(wàn)元。

　　(2)采取折扣方式銷售貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明銷售額25萬(wàn)元、折扣額5萬(wàn)元。

　　(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價(jià)款20萬(wàn)元，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購(gòu)買方本月資金緊張，實(shí)際收回其支付的不含稅貨款12萬(wàn)元。

　　(4)因管理不善造成上月購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)�變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為13.38萬(wàn)元。

　　(5)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，已支付貨款并驗(yàn)收入庫(kù)。

　　已知：上述涉及的相關(guān)憑證均通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

　　50[不定項(xiàng)選擇題] 業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.3.63

　　B.3.4

　　C.4.25

　　D.2.91

　　參考答案：B

　　參考解析：應(yīng)繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬(wàn)元)。

　　51[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于業(yè)務(wù)(4)的處理，說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.因管理不善造成霉?fàn)�變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　B.因管理不善造成霉?fàn)�變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　C.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.27萬(wàn)元

　　D.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元

　　參考答案：A,D

　　參考解析：選項(xiàng)AB，因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過(guò)的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)CD，該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬(wàn)元)。

　　52[不定項(xiàng)選擇題] 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.14.11

　　B.12.58

　　C.14.45

　　D.14.77

　　參考答案：C

　　參考解析：該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(萬(wàn)元)。

　　53[不定項(xiàng)選擇題] 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.13.58

　　B.11.35

　　C.15.58

　　D.9.35

　　參考答案：B

　　參考解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬(wàn)元)。

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