材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題。

　　甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷(xiāo)售，同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2016年1月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

　　(1)購(gòu)進(jìn)油漆、修理零配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)1.4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

　　(2)購(gòu)入原木，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元、稅額26萬(wàn)元。

　　(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板，本月銷(xiāo)售取得含稅銷(xiāo)售額81.9萬(wàn)元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額52.65萬(wàn)元。

　　(4)銷(xiāo)售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬(wàn)平方米，不含稅銷(xiāo)售額為每平方米280元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;另外收取包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。

　　(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬(wàn)平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬(wàn)元，C型實(shí)木地板沒(méi)有同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬(wàn)平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的成本為18萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)為每平方米160元(不含增值稅額)。

　　已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

　　58[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(　　)萬(wàn)元。

　　A.8.60

　　B.34.50

　　C.34.65

　　D.35.90

　　參考答案：C

　　參考解析：當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+1.40×11%+26=34.65(萬(wàn)元)。

　　59[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額是(　　)萬(wàn)元。

　　A.212.60

　　B.227.42

　　C.230.48

　　D.241.91

　　參考答案：D

　　參考解析：將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修(非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板無(wú)償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(萬(wàn)元)。

　　60[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額(　　)萬(wàn)元。

　　A.199.31

　　B.202.45

　　C.207.21

　　D.207.26

　　參考答案：D

　　參考解析：當(dāng)期應(yīng)納稅額=241.91-34.65=207.26(萬(wàn)元)。

　　61[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額(　　)萬(wàn)元。

　　A.64.25

　　B.68.90

　　C.70.24

　　D.74.47

　　參考答案：B

　　參考解析：橡木工藝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，將橡木加工成工藝品進(jìn)行銷(xiāo)售，無(wú)需繳納消費(fèi)稅;將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修、將D型實(shí)木地板無(wú)償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，均應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅;當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額=81.9÷(1+17%)×5%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.90(萬(wàn)元)。

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