25[多選題] 能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項中，屬于法律行為的有(　　)。

　　A.運輸貨物

　　B.稅務(wù)登記

　　C.爆發(fā)戰(zhàn)爭

　　D.訂立合同

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項C：屬于法律事件(相對事件)。

　　26[多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

　　D.取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：取得銷售(預(yù)售)許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

　　27[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

　　D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(如土地使用權(quán))、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。

　　28[多選題] 有關(guān)我國土地增值稅和契稅，下列表述不正確的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，契稅的納稅義務(wù)人同時也是土地增值稅的納稅義務(wù)人

　　B.契稅采用有地區(qū)差別的定額稅率，土地增值稅采用四級超額累進(jìn)稅率

　　C.契稅和土地增值稅都是向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納

　　D.契稅和土地增值稅均應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起lO 日申報納稅

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：(1)選項A：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)讓方是土地增值稅的納稅義務(wù)人，受讓方是契稅的納稅義務(wù)人;(2)選項B：契稅采用比例稅率，并實行3%～5%的幅度稅率，而土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率;(3)選項D：契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報納稅，而土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)申報納稅。

　　29[多選題] 下列各項中，屬于土地增值稅的核定征收的情形的有( )。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

　　D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：除了選項ABCD外還包括：符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的。

　　30[多選題] 下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有( )。

　　A.進(jìn)口貨物的收貨人

　　B.出口貨物的收貨人

　　C.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人

　　D.個人郵遞物品的收件人

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項AB：進(jìn)口貨物人、出口貨物人為關(guān)稅納稅人;(2)選項CD：入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人，各種運輸工具上服務(wù)人員入境時攜帶自用物品的持有人，饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人，以及個人郵遞物品的收件人，均屬于進(jìn)口物品的關(guān)稅納稅人。

　　31[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納消費稅的有( )。

　　A.自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈與

　　B.自產(chǎn)的啤酒用于贊助

　　C.鉆石用于零售

　　D.自產(chǎn)的鞭炮用于贈送單位

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)選項ABD：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不納稅，用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。(2)選項C：鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)繳納。

　　32[多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有(　　)。

　　A.接受作價房產(chǎn)入股

　　B.債權(quán)人承受抵債房產(chǎn)

　　C.承租房產(chǎn)

　　D.繼承房產(chǎn)

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：公司增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅。土地、房屋權(quán)典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　33[多選題] 下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍，應(yīng)按規(guī)定計算征收土地增值稅的有(　　)。

　　A.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　B.存量房地產(chǎn)買賣

　　C.房地產(chǎn)的代建房行為

　　D.房地產(chǎn)的繼承

　　參考答案：A,B

　　參考解析：對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，代建雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

　　34[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于工資、薪金所得的有( )。

　　A.勞動分紅

　　B.加班補貼

　　C.季度獎金

　　D.年終加薪

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　35[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有( )。

　　A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

　　B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)

　　C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)

　　D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務(wù)

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項C：紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅;文化館出租房屋業(yè)務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)(稅率：11%)征收增值稅。

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