四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款234000元，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。(2)將20輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬元/輛，平均銷售價(jià)格15萬元/輛、最低銷售價(jià)格為14萬元/輛。

　　(3)采取預(yù)收款方式銷售給4s店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。

　　(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用 于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。

　　已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　50[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是( )。查看材料A.234000 × 5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)銷售小汽車同時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為“價(jià)外收入”，價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅;(2)甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

　　51[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.20×16×5%=16(萬元)

　　B.20×15×5%=15(萬元)

　　C.20×10×5%=10(萬元)

　　D.20×14×5%=14(萬元)

　　參考答案：A

　　參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

　　52[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。

　　A.7月5日

　　B.7月10 日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　參考答案：C 您的答案：未作答收藏本題糾錯(cuò)收起解析

　　試題難度：統(tǒng) 計(jì)：本題共被作答13次 ，正確率84% 。參考解析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　記憶難度：容易(0)一般(0)難(3)筆 記：記筆記查看網(wǎng)友筆記 (6)53[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)的下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是( )。查看材料A.將480輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于銷售

　　B.將l0輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于廣告

　　C.將8輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于企業(yè)管理部門

　　D.將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于贊助

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)中輕型商用客車按“小汽車”征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)A：“小汽車”在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)B(：I)：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、存建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅。

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