材料題根據(jù)以下材料，回答54-56題

　　甲公司2014年1月1日成立，王某為其法人代表。為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶;之后在Q銀行申請開立一般存款賬戶。2017年10月甲公司因被吊銷營業(yè)執(zhí)照，而需撤銷基本存款賬戶。

　　54[不定項選擇題] 開立基本存款賬戶需要預留的簽章是(　　)。

　　A.甲公司公章和王某簽名加蓋章

　　B.甲公司合同專用章和王某簽名加蓋章

　　C.甲公司財務(wù)專用章加王某簽章

　　D.甲公司業(yè)務(wù)章加王某簽名加蓋章

　　參考答案：A,C

　　參考解析：選項AC：存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　55[不定項選擇題] Q銀行開立的一般存款賬戶，可以使用的用途為(　　)。

　　A.借款轉(zhuǎn)存

　　B.借款歸還

　　C.其他結(jié)算

　　D.現(xiàn)金支取

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　56[不定項選擇題] 撤銷基本存款賬戶的需要辦理的手續(xù)是(　　)。

　　A.應(yīng)當將Q銀行開立的一般存款賬戶先撤銷

　　B.應(yīng)當將Q銀行開立的一般存款賬戶的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

　　C.交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證

　　D.必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答57-61題：

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元，開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回，途中因管理不善毀損了20%。

　　(2)購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款450000元、增值稅額76500元;支付給運輸單位(增值稅一般納稅人)購貨運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。

　　(3)本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價380元(無同類產(chǎn)品市場價格)，全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。

　　(4)處理一批下腳料，取得含稅銷售額35100元。

　　(5)當月收取B貨物(非酒類)包裝物押金25740元，沒收B貨物包裝物逾期押金12870元。

　　已知：農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額扣除率為13%;交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%;A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%;生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當月認證通過。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　57[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(1)，有關(guān)該企業(yè)本月準予抵扣的進項稅額，下列計算中，正確的是( )。

　　A.120000×13%=15600(元)

　　B.120000 × 13%× 80%=12480(元)

　　C.120000÷(1+13%)×l3%=13805.31(元)

　　D.120000÷(1+13%)× 13%× 80%=11044.25(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣的進項稅額=買價×扣除率，排除選項CD;(2)非正常損失的購進貨物，不得抵扣進項稅額，排除選項A。

　　58[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(2)，該企業(yè)所作的下列計算中，正確的是( )。

　　A.可以抵扣的進項稅額=76500+22500 ×11%=78975(元)

　　B.可以抵扣的進項稅額=(76500+22500×11%)×80%=63180(元)

　　C.銷項稅額=585000 × 17%=99450(元)

　　D.銷項稅額=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項AB：外購貨物用于集體福利或個人消費的，不得抵扣進項稅額;(2)選項CD：銷售貨物取得含稅銷售額的，應(yīng)當價稅分離后再計算銷項稅額。

　　59[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(3)，該企業(yè)所作的下列計算中，正確的是( )。

　　A.無需計算銷項稅額

　　B.銷項稅額=380 × 450×17%=29070(元)

　　C.銷項稅額=380 × 450 ×(1+10%)×17%=31977(元)

　　D.銷項稅額=380×450×(1+10%)÷(1+17%)×17%=27330.77(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)當作視同銷售處理。(2)新制產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格，視同銷售處理時，應(yīng)組成計稅價格進行計算;由于該產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，銷項稅額=組成計稅價格×17%=成本×(1+成本利潤率)× 17%。

　　60[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(4)，該企業(yè)的下列計算正確的是( )。

　　A.銷項稅額=35100×17%=5967(元)

　　B.銷項稅額=35100÷(1+3%)×2%=681.55(元)

　　C.銷項稅額=35100÷(1+4%)×4%÷2=675(元)

　　D.銷項稅額=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當按照適用稅率計算銷項稅額：含稅售價÷(1+適用稅率)×適用稅率。

　　61[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(5)，該企業(yè)的下列計算正確的是( )。

　　A.25740÷(1+17%)×17%=3740(元)

　　B.12870÷(1+17%)×17%=1870(元)

　　C.(25740+12870)÷(1+17%)×17%=5610(元)

　　D.(25740—12870)÷(1+17%)×17%=1870(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：在計算增值稅時，非酒類產(chǎn)品、啤酒、黃酒的包裝物押金，在收取時不作銷售處理，逾期時或雖未逾期但超過l年時要計算繳納增值稅。

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