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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1[單選題] 2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是( )。
A.2016年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
B.2016年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
C.2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收人12萬元
D.2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
參考答案：C
參考解析：(1)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收人;(2)2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元，2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8萬元。
2[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為3年的是( )。
A.建筑物
B.生產(chǎn)設(shè)備
C.汽車
D.電子設(shè)備
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：建筑物的最低折舊年限為20年;(2)選項(xiàng)B：生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年;(3)選項(xiàng)c：汽車的最低折舊年限為4年。
3[單選題] 以下符合《企業(yè)所得稅法》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是( )。
A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)
B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)
C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)
D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;(2)選項(xiàng)B：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入;(3)選項(xiàng)D：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
4[單選題] 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為( )元。
A. 30000
B.38080
C.40800
D.50000
參考答案：C
參考解析：該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高限額=272000×15%=40800(元)，實(shí)際發(fā)生額50000元，只能在稅前扣除40800元。
5[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。這個(gè)一定期限指的是( )。
A.1年以上
B.3年以上
C.2年以上
D.5年以上
參考答案：D
參考解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。
6[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是( )。
A.以外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒
B.以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙
C.以外購(gòu)已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品
D.以外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板
參考答案：A
參考解析：用外購(gòu)或委托加工收回的已稅“酒(葡萄酒除外)”、“摩托車”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“電池”、“涂料”連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不涉及消費(fèi)稅抵扣的問題。
7[單選題] 甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為( )。
A.6萬元
B.5萬元
C.4.97萬元
D.3.6萬元
參考答案：D
參考解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰=1000×5‰=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬元。
8[單選題] 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.煙酒
B.食品
C.化妝品
D.勞保專用鞋帽
參考答案：D
參考解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。
9[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.汽車廠銷售雪地車
B.手表廠銷售高檔手表
C.珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈
D.商場(chǎng)銷售木制一次性筷子
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)CD：珍珠項(xiàng)鏈、木制一次性筷子是在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)(珠寶店、商場(chǎng)均屬于零售終端)不繳納消費(fèi)稅，
10[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是( )。
A.工齡補(bǔ)貼
B.加班補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.崗位津貼
參考答案：C
參考解析：“不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼”包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
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