11[單選題] 某實木地板廠為增值稅一般納稅人，本月銷售一批自產(chǎn)實木地板，取得含增值稅的銷售額為72.54萬元，另向購買者收取了包裝費8.19萬元。已知實木地板適用的消費稅稅率為5%，有關(guān)實木地板廠該業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納的消費稅，下列計算列式正確的是( )。

　　A.(72.54+8.19)×5%

　　B.(72.54+8.19)÷(1+17%)× 5%

　　C.72.54×5%

　　D.72.54÷(1+17%)×5%

　　參考答案：B

　　參考解析：銷售實木地板同時收取的包裝費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額;選項CD未考慮包裝費，選項A未作價稅分離處理。

　　12[單選題] 某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年11月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知。增值稅稅率為17%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為( )萬元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售;(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計算銷項稅額;(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。

　　13[單選題] 下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A.調(diào)味料酒

　　B.電動汽車

　　C.木制一次性筷子

　　D.沙灘車

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：調(diào)味料酒不征收消費稅;(2)選項B：電動汽車不屬于“小汽車”稅目征收范圍，不征收消費稅;(3)選項C：“木制”一次性筷子征收消費稅;(4)選項D：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

　　14[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。

　　A.購進貨物用于個人消費

　　B.購進貨物用于免稅項目

　　C.購進貨物用于無償贈送其他單位

　　D.購進貨物用于集體福利

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項C：購進貨物用于“投資、分配、贈送”視同銷售貨物處理;(2)選項ABD：購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時不得抵扣進項稅額。

　　15[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　參考答案：D

　　參考解析：選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計算繳納個人所得稅。

　　16[單選題] 某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年10月份生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費15萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是( )。

　　A.480×20%+100×2000×0.5÷10000

　　B.(480+15+5)×20%+100 × 2000 ×0.5÷10000

　　C.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100×2000 × 0.5

　　D.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100 × 2000×0.5÷10000

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)包裝費15萬元屬于價外費用;銷售白酒同時收取的包裝物押金5萬元，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征收消費稅;排除選項A。(2)價外費用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應(yīng)作價稅分離;排除選項B。(3)“480萬元、15萬元、5萬元”單位是萬元;而定額稅率是0.5元/500克，“0.5 × 2000”換算出1000元/噸，再乘以數(shù)量100噸后單位為“元”，需要統(tǒng)一單位，因此在“100 × 2000×0.5”后除以10000，換算為萬元;選項C的計算列式中單位不統(tǒng)一，選項D正確。

　　17[單選題] 甲汽車廠將l輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車不舍增值稅的平均售價10萬元/輛.不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.1×5 × 5%=0.25(萬元)

　　B.1×10×5%=0.5(萬元)

　　C.1×12 ×5%=0.6(萬元)

　　D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費稅應(yīng)找最高價(12萬元/輛)。(2)如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人.該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=1×10 ×17%=1.7(萬元)。

　　18[單選題] 中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20%，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項收入李某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.600

　　B.960

　　C.1040

　　D.1200

　　參考答案：D

　　參考解析：李某應(yīng)繳納的個人所得稅=6000×20%=1200(元)。

　　19[單選題] 甲公司是專門從事認證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2016年11月份取得認證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元;購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;接受其他單位提供的設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知認證服務(wù)的增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。

　　A.106÷(1+6%)×6%-3.4-0.3

　　B.106×6%-3.4-0.3

　　C.106÷(1+6%)×6%-3.4

　　D.106×6%-3.4

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)營改增納稅人銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率;(2)納稅人購進經(jīng)營用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額、

　　20[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。

　　A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項AC：雖未在境內(nèi)成立，但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的，亦屬于居民企業(yè);(2)選項B：只要在境內(nèi)成立，即為居民企業(yè)。

長按二維碼關(guān)注即可獲得會計師證書

獲取2017中級會計報名

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017會計報考指南

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2017初級會計職稱會計實務(wù)考點模擬卷及答案匯總

　　媽媽級考生備考初級會計考試如何生活學(xué)習(xí)兩不誤

　　在職考生如何安排初級會計職稱考試的備考工作

　　2009-2016初級會計職稱真題及答案|解析|估分|下載