| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
外籍專(zhuān)家約翰應(yīng)聘在國(guó)內(nèi)甲企業(yè)工作，2016年11月份的收入如下：
(1)甲企業(yè)支付的11月份工資(折合人民幣，下同)20000元，另以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得住房補(bǔ)貼6000元。
(2)為乙企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)24000元。
(3)為丙企業(yè)提供口譯勞務(wù)，取得收入15000元。
(4)將其本國(guó)的一本暢銷(xiāo)書(shū)翻譯成中文在丁出版社出版，取得稿酬30000元。
(5)許可A企業(yè)使用一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，取得使用費(fèi)20000元;向B公司轉(zhuǎn)讓其持有的A股上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元;向C公司轉(zhuǎn)讓其去年購(gòu)入的一套住房取得不含稅收入300000元;將其對(duì)D公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給E資產(chǎn)管理公司取得收入50000元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)約翰從甲企業(yè)取得的收入所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.(20000-3500)×25%-1005
B.(20000-4800)×25%-1005
C.(20000+6000-3500)×25%-1005
D.(20000-6000-4800)×25%-1005
參考答案：B
參考解析：(1)“外籍”、“外派”人員適用“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅時(shí)，費(fèi)用扣除總額為4800元，排除選項(xiàng)AC;(2)外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。
51[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)約翰為乙企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.(24000-800)×20%
B.24000×(1-20%)×20%
C.24000×(1-20%)×20%×(1-30%)
D.24000×(1-20%)×30%-2000
參考答案：B
參考解析：約翰取得的設(shè)計(jì)費(fèi)已經(jīng)超過(guò)4000元，應(yīng)納稅所得額=24000×(1-20%)=19200(元)，未超過(guò)20000元，不必加成征收;因此，應(yīng)納稅額=24000×(1-20%)×20%=3840(元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)約翰提供口譯勞務(wù)和出版譯作應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.均按“稿酬所得”納稅
B.均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅
C.提供口譯勞務(wù)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅，出版譯作按“稿酬所得”納稅
D.提供口譯勞務(wù)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”納稅，出版譯作按“稿酬所得”納稅
參考答案：C
。參考解析：(1)受托從事中、外語(yǔ)言或文字的翻譯(包括筆譯和口譯)的業(yè)務(wù)，屬于翻譯;兼職從事翻譯勞務(wù)應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅。(2)個(gè)人岡其作品(包括譯作)以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。
53[不定項(xiàng)選擇題] 約翰本月取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.專(zhuān)利技術(shù)許可使用費(fèi)20000元
B.A股股票轉(zhuǎn)讓收入10000元
C.住房轉(zhuǎn)讓收入300000元
D.債權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50000元
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：我國(guó)目前對(duì)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)D：個(gè)人因購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)取得所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。
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